稅務(wù)師
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某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值9000萬元，占用土地10000平方米。2013年全年經(jīng)營收入8000萬元，其中向居民供熱收入400萬元，無法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米。計算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是(　　)。

  • A

    企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

  • B

    法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

  • C

    承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

  • D

    運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

【經(jīng)典答疑1】【提問】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方接租金收入計算繳納房產(chǎn)稅，請問上述兩種情形該由誰繳及如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

下列有關(guān)契稅的計稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

  • A

    國有土地使用權(quán)出讓以承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益為計稅依據(jù)

  • B

    土地使用權(quán)和房屋出售以成交價格為計稅依據(jù)

  • C

    土地使用權(quán)和房屋贈與以征稅機關(guān)核定的市場價格為計稅依據(jù)

  • D

    土地使用權(quán)、房屋交換的以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)

  • E

    成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，由征稅機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

【經(jīng)典答疑2】【提問】甲某為乙公司的法人代表，2015年11月22日，甲乙雙方簽訂租賃合同，約定：甲將市區(qū)占地l萬平方米的A地塊土地（土地用途：工業(yè)；房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為甲某私有）及地上廠房出租給乙使用。同時乙將B辦公樓無償提供給當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)使用。A地塊的城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是甲某，還是乙公司?B辦公樓的城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理7

下列關(guān)于契稅的表述正確的有(　　)。

  • A

    契稅實行幅度比例稅率

  • B

    契稅由財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納

  • C

    契稅屬于行為稅

  • D

    征收契稅可以適當(dāng)調(diào)節(jié)財產(chǎn)所有者或財產(chǎn)的取得者的收入，緩解社會分配不公的矛盾

  • E

    契稅是以增值額為征稅對象

村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元，平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為(   )。

  • A

    3750元

  • B

    7500元

  • C

    12500元

  • D

    25000元

關(guān)于契稅的說法，正確的有(　　)。

  • A

    契稅由財產(chǎn)承受人繳納

  • B

    契稅實行幅度比例稅率

  • C

    保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一

  • D

    經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以房抵債和實物交換房屋，均視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅

  • E

    對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅

以下關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是(　　)。

  • A

    新占用耕地以后每年都要繳納耕地占用稅

  • B

    外商投資企業(yè)新建廠房新占用的耕地免征耕地占用稅

  • C

    學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

  • D

    軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格說法正確的有(　　)。

  • A

    以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

  • B

    以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，可選擇按照評估價格、土地基準(zhǔn)地價兩種方法中的其中一種確定計稅價格

  • C

    以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般為競價的成交價格，包括土地出讓金、各種補償費用，但不包括市政建設(shè)配套費

  • D

    先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用

  • E

    已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅