快速查題-稅務(wù)師試題

對于某項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)的變更，如果難以區(qū)分其屬于會計(jì)政策變更還是會計(jì)估計(jì)變更時(shí)。企業(yè)應(yīng)()。

2015年12月31日，甲公司對一起來決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2016年3月6日.法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素。該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額“調(diào)整增加的金額為()萬元。

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是()。

甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入，2月20日乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐忿k理了正常退貨手續(xù)。甲公司2007年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年4月30日。甲公司對此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（   ）。

下列關(guān)于會計(jì)調(diào)整的說法中，錯(cuò)誤的是（   ）。

甲公司2015年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán)并于當(dāng)月投入使用，實(shí)際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元(符合資本化條件)，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會計(jì)人員將其攤銷期限8年，錯(cuò)誤地估計(jì)為10年；2015年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的150％進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不考慮其他因素，則2016年1月該公司的會計(jì)處理中，正確的是()。

甲公司2016年5月發(fā)現(xiàn)2014年6月完成并投入使用的某工程項(xiàng)目未轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)，該工程應(yīng)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價(jià)值800萬元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，該公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，按照凈利潤的10％計(jì)提法定盈余公積。更正該項(xiàng)前期重大差錯(cuò)對甲公司2016年資產(chǎn)負(fù)債表期初資產(chǎn)總額的影響為()。

甲公司于2010年5月發(fā)現(xiàn)，2009年少計(jì)了一項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷額50萬元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)費(fèi)用，并對其確認(rèn)了12.5萬元的遞延所得稅負(fù)債。假定公司按凈利潤的10%提取盈余公積，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2010年因該項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而減少的可供分配利潤為（   ）萬元。

下列會計(jì)事項(xiàng)中，不屬于會計(jì)政策變更的是（   ）。

甲公司在2011年1月1日將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊方法從年限平均法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)使用年限從20年改為10年。在未進(jìn)行變更前，該固定資產(chǎn)每年計(jì)提折舊230萬元（與稅法規(guī)定相同）；變更后，2011年該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊350萬元。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，變更日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，則甲公司下列會計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（   ）。