快速查題-稅務(wù)師試題

下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說法不正確的是(　　)。

2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務(wù)重組收益100萬元，國(guó)債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

某企業(yè)2005年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2005年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是(　　)萬元。

甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來更好地發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部地區(qū)的某國(guó)家鼓勵(lì)類的外商投資企業(yè)，中外股權(quán)比例6：4，1996年開始投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限為10年。該公司2000年開始獲利，從當(dāng)年起享受免、減稅待遇。2008年，該公司自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元(含從境外A企業(yè)分回的投資收益80萬元，A企業(yè)所在國(guó)所得稅率20％；從境內(nèi)B企業(yè)分回的投資收益20萬元，B企業(yè)所得稅率15％)。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所審查，該企業(yè)2008年的會(huì)計(jì)核算資料中，存在下列情況：(1)“管理費(fèi)用”科目中，列支全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬元(該公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入凈額為3000萬元，租金收入400萬元)；列支新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用12萬元；列支的職工福利類開支30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元；(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中，列支了向其他企業(yè)拆借資金的利息支出22．5萬元，借款金額為300萬元，利率為9％(銀行同類、同期貸款年利率為4％)；(3)“營(yíng)業(yè)外支出”科目中，列有對(duì)外捐贈(zèng)款40萬元。其中：通過紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款22萬元，直接向某校運(yùn)動(dòng)會(huì)捐贈(zèng)18萬元；(4)取得某企業(yè)捐贈(zèng)的原材料，價(jià)稅合計(jì)金額40萬元，該企業(yè)全部計(jì)入“資本公積”賬戶；(5)當(dāng)年以機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資，賬面凈值為80萬元，雙方確認(rèn)的價(jià)值為100萬元，對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)未做所得稅處理(本業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅及附加)。(6)2006年3月，該企業(yè)董事會(huì)決定將2004年計(jì)提的30萬元盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}“管理費(fèi)用”(考慮加計(jì)扣除)和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是(　　)。

某企業(yè)2008年11月份因管理不善，倉(cāng)庫(kù)中的一批存貨發(fā)生霉變，該批存貨賬面成本為l0000元，用于生產(chǎn)該批存貨的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅為ll00元。當(dāng)月取得責(zé)任人賠款2000元和保險(xiǎn)公司賠款6000元，則該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的損失金額為(　　)元。

依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，向分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的時(shí)間應(yīng)在每年(　　)。