快速查題-稅務(wù)師試題

我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。根據(jù)以上資料，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

根據(jù)材料回答{TSE}問(wèn)題：方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2005年該公司開始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2005年6月28日，該公司授予方先生股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2．5元/股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2005年12月28日起方先生可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2005年12月28日方先生以授予價(jià)購(gòu)買股票50000股，當(dāng)日股票在上證交易所的公平價(jià)格6元/股；2006年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生轉(zhuǎn)讓所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬(wàn)元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得30萬(wàn)元，在境外未繳稅款；2006年12月 底取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元。此外，方先生還擔(dān)任桌有限責(zé)任公司董事，2006年從該公司取得董事費(fèi)收入l5萬(wàn)元，方先生將其中的5萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：{TS}下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工資5000元。（2）1～2月份從M公司每月取得職務(wù)獎(jiǎng)金4000元。（3）3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。（4）12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。（5）陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。（6）6月從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元，從銀行取得儲(chǔ)蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。（7）1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。{TSE}{TS}陸某12月份取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

中國(guó)公民劉某由中方公司派往國(guó)內(nèi)－家外資銀行工作，規(guī)定劉某每月向其派遣單位上交外資銀行所支付工資的40%，外資銀行每月支付劉某工資15000元，派遣單位每月向劉某支付工資1500元。2012納稅年度，劉某將私房－處于年初用于商業(yè)性出租，月租金2400元，繳納有關(guān)稅費(fèi)為460元，8月份發(fā)生房屋維修，由劉某承擔(dān)維修費(fèi)用1000元。此外劉某有摩托車－輛價(jià)值10000元，9月份被偷，保險(xiǎn)公司根據(jù)其投保金額進(jìn)行了賠償，賠償金為8000元。11月份劉某購(gòu)買的國(guó)家金融債券利息到期，兌付利息2000元。根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}劉某每月工資、薪金應(yīng)納稅額為(　　)元。

關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有(   )。（2009年）

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2011年取得以下收入： 　　(1)張先生每月取得工資3500元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得含稅全年一次性獎(jiǎng)金36000元；　　(2)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購(gòu)買字畫支付35000元；　　(3)從4月1目開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))；　　(4)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元?！　?5)3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)人民幣2．5元/股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格人民幣4元；　　(6)張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)勵(lì)，價(jià)值150000元。{TS}張先生全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額合計(jì)為(　　)元。(不包括行權(quán)所得的部分)

按現(xiàn)行規(guī)定，下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用3500元的有(　　)。