稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出34題

2016年6月，某增值稅一般納稅人為其已經(jīng)使用了20年的辦公樓（賬面原值為1000萬(wàn)元）進(jìn)行裝飾修繕，將一批原采購(gòu)生產(chǎn)用材料改變用途用于裝飾工程，該批材料在購(gòu)進(jìn)時(shí)已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,票面注明價(jià)款為600萬(wàn)元、增值稅額102萬(wàn)元，企業(yè)已經(jīng)認(rèn)證并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。本次裝飾工程支付設(shè)計(jì)費(fèi)用，取得設(shè)計(jì)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅額0.6萬(wàn)元。支付施工單位建筑服務(wù)費(fèi)用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅額22萬(wàn)元?？铐?xiàng)均已支付。

（2009年，6分）增值稅一般納稅人丟失外購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有下列三種情況：1.同時(shí)丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；2.只丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)：3.只丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。問(wèn)題：針對(duì)上述三種情況，如何處理才能符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定。

（2008年簡(jiǎn)答題6分，修改）甲企業(yè)是制造摩托車(chē)的內(nèi)資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一家摩托車(chē)經(jīng)營(yíng)公司。雙方協(xié)定，甲企業(yè)不投資現(xiàn)金，而以其制造的某品牌摩托車(chē)作為投資。假定該品牌摩托車(chē)當(dāng)月的售價(jià)有高有低。請(qǐng)根據(jù)該業(yè)務(wù)回答下列問(wèn)題。1.關(guān)于甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（?。?。A.應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的最高銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)2.關(guān)于甲企業(yè)這筆投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅，說(shuō)法正確的是（　）。A.企業(yè)應(yīng)分解為按公允價(jià)格銷(xiāo)售該品牌摩托車(chē)和投資兩筆業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B.企業(yè)應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的平均銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)收入，并確認(rèn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本，以收入減去成本及相關(guān)的稅金及附加后確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)應(yīng)按當(dāng)月該品牌摩托車(chē)的最高銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)收入，并確認(rèn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本，以收入減去成本及相關(guān)的稅金及附加后確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

甲公司為一家生產(chǎn)電視的企業(yè)，共有職工200名。2016年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為2000元的液晶電視和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)液晶電視的不含增值稅售價(jià)為每臺(tái)2800元；此外甲公司以銀行存款支付了購(gòu)買(mǎi)電暖器的價(jià)款和增值稅款，并取得了普通發(fā)票。假定200名職工中有170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？