快速查題-稅務師試題

20×1年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1 050萬元，另發(fā)生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認投資收益，20×1年12月31日確認投資收益35萬元。20×1年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（ ）萬元。

某企業(yè)3月發(fā)生自用房地產(chǎn)應交房產(chǎn)稅2000元，增值稅10000元，車船稅3000元，城鎮(zhèn)土地使用稅1500元，消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計人管理費用的稅金為()元。

甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。自20×1年1月1日起，甲公司將一項投資性房地產(chǎn)出租給某單位，租期為4年，每年收取租金650萬元。該投資性房地產(chǎn)原價為12000萬元，預計使用年限為40年，預計凈殘值為零；至20×1年1月1日已使用10年，累計折舊3000萬元。20×1年12月31日，甲公司在對該投資性房地產(chǎn)進行減值測試時，發(fā)現(xiàn)該投資性房地產(chǎn)的可收回金額為8600萬元。假定不考慮相關稅費，該投資性房地產(chǎn)對甲公司20×1年利潤總額的影響金額為(　)萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內(nèi)乙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應沖減（   ）。

甲公司于2009年7月1日以每股25元的價格購入華山公司發(fā)行的股票100萬股，并劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2009年12月31日，該股票的市場價格為每股27.5元。2010年12月31日，該股票的市場價格為每股23.75元，甲公司預計該股票價格的下跌是暫時的。2011年12月31日，該股票的市場價格為每股22.5元，甲公司仍然預計該股票價格的下跌是暫時的，則2011年12月31日，甲公司應作的會計處理為借記(　　)。

A公司2014年發(fā)生了2 000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎為(　　)萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司和乙公司共同設立一項安排丙，假定該安排劃分為共同經(jīng)營，甲公司和乙公司對于安排丙的資產(chǎn)、負債及損益分別享有50%的份額。2015年12月31日，甲公司支付采購價款（不含增值稅）100萬元，購人安排丙的一批產(chǎn)品，甲公司將該批產(chǎn)品作為存貨人賬，尚未對外出售。該批產(chǎn)品在安排丙中的賬面價值為80萬元。甲公司2015年12月31日應確認存貨()萬元。

某商場系增值稅一般納稅人。2016年春節(jié)期間為進行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，每一積分的公允價值是1元，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價為5000元（不含增值稅稅額）、成本為4000元的服裝，預計該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因素，則因該顧客購物商場應確認的收入為()元。

關于投資性房地產(chǎn)轉換日的確定，下列說法中正確的有（  ）。

下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（   ）。