快速查題-稅務(wù)師試題

某公司2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。公司產(chǎn)品質(zhì)量保證合同條款規(guī)定，在產(chǎn)品售出后一年內(nèi)公司負(fù)責(zé)免費(fèi)保修。根據(jù)以往的產(chǎn)品維修經(jīng)驗(yàn)，較小質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的修理費(fèi)用預(yù)計(jì)為銷售收入的1%；較大質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的維修費(fèi)用預(yù)計(jì)為銷售收入的2%。2015年度出售的產(chǎn)品中估計(jì)80%不會(huì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，15%將出現(xiàn)較小質(zhì)量問(wèn)題，5%將出現(xiàn)較大質(zhì)量問(wèn)題。則該公司在2015年度因產(chǎn)品質(zhì)量保證應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為()萬(wàn)元。

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在等待期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量并將其變動(dòng)金額計(jì)入(　　)。

以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述不正確的是()。

甲公司因當(dāng)?shù)卣鞘幸?guī)劃的需要，2016年對(duì)其擁有的廠房及其相關(guān)設(shè)施進(jìn)行拆除。按與政府簽訂的搬遷補(bǔ)償協(xié)議，11月5日，甲公司收到財(cái)政部門撥人的全部搬遷補(bǔ)償費(fèi)6000萬(wàn)元；11月30日甲公司整體一次性搬遷，公司的房屋建筑物賬面價(jià)值480萬(wàn)元（原值為1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊520萬(wàn)元）全部報(bào)廢，土地使用權(quán)賬面價(jià)值1240萬(wàn)元（原值為1860萬(wàn)元，累計(jì)攤銷620萬(wàn)元）收歸國(guó)有；除房屋建筑物以外的固定資產(chǎn)在搬遷時(shí)均可移動(dòng)且未發(fā)生搬遷損失，但發(fā)生搬遷費(fèi)用70萬(wàn)元。當(dāng)日，公司購(gòu)置新土地使用權(quán)支出3000萬(wàn)元（使用期限為50年），購(gòu)置新廠房支出800萬(wàn)元（使用期限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0）。搬遷后，新廠房即日投入使用。假設(shè)不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是()。

M公司和N公司均為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。M公司銷售給N公司一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)教為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因N公司發(fā)生資金困難，已無(wú)力償還M公司的全部貨款。雙方經(jīng)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議約定：M公司的該項(xiàng)應(yīng)收賬款中的20萬(wàn)元延期收回，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素，剩余款項(xiàng)N公司分別用一批材料和一項(xiàng)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償。重組日該批材料的賬面余額25萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，公允價(jià)值（等于計(jì)稅價(jià)格）為30萬(wàn)元；長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額42.5萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備2.5萬(wàn)元，公允價(jià)值為45萬(wàn)元。N公司因該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入的金額為()萬(wàn)元。

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日之后，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量并將其變動(dòng)金額計(jì)入（   ）。

個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量并將其變動(dòng)金額計(jì)人()。

甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2015年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2016年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照機(jī)床售價(jià)的10%支付違約金。至2015年12月31日，甲企業(yè)尚未開(kāi)始生產(chǎn)該機(jī)床，但由于原料價(jià)格上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素的影響。2015年12月31日，甲企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)虧損合同的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員120人，管理人員30人。公司以其生產(chǎn)的每件成本為1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（  ）。

2014年1月乙公司購(gòu)買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價(jià)格向職工出售，該公司共有100名職工，其中80名為直接生產(chǎn)人員，20名為公司總部管理人員。乙公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套售價(jià)為60萬(wàn)元，向管理人員出售的價(jià)格為每套80萬(wàn)元；擬向管理人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為140萬(wàn)元，向職工出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)格為100萬(wàn)元。假定該100名職工均在2014年度中陸續(xù)購(gòu)買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)10年（含2014年1月）。假定乙公司采用直線法攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2014年12月31日，乙公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的余額為（  ）萬(wàn)元。