快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司采用人民幣為記賬本位幣，屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。2012年3月1日，甲公司進口價款為500萬美元的乙產(chǎn)品，進口關(guān)稅稅率為10%。貸款尚未支付，進口關(guān)稅及增值稅已支付。2012年3月1日和3月31日的即期匯率分別為：1美元=685元人民幣和l美元=6.80元人民幣。2012年4月15日，甲公司以人民幣歸還500萬美元的貨款，當日即期匯率為1美元=678元人民幣。不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，甲公司下列會計處理中，正確的是()。

甲公司為上市公司，20×7年5月10日以830萬元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利30萬元）購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費4萬元。5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。6月30日乙公司股票每股市價為3.8元。7月20日，甲公司以920萬元出售該項交易性金融資產(chǎn)，同時支付交易費用5萬元。甲公司處置該項交易性金融資產(chǎn)實現(xiàn)的投資收益為（  ）萬元。

甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對當月交易的外幣業(yè)務(wù)采用當月月初的市場匯率作為即期匯率的近似匯率進行核算，并按月計算匯兌損益，某年度9月1日的市場匯率為1美元=6.2元人民幣（假定與上月月末市場匯率相同），各外幣賬戶9月1期初余額分別為銀行存款100000美元、應(yīng)收賬款10000美元、應(yīng)付賬款10000美元、短期借款15000美元。該公司當年9月份外幣收支業(yè)務(wù)如下：5日收回應(yīng)收賬款8000美元；8日支付應(yīng)付賬款5000美元；20日償還短期借款10000美元；23日銷售一批價值為25000美元的貨物，貨已發(fā)出、款項尚未收到。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費.當年9月30日的市場匯率為1美元=6.15元人民幣，則9月束各外幣賬戶調(diào)整的會計處理中，正確的是()。

甲公司購買、持有和出售該項交易性金融資產(chǎn)過程中累計確認投資收益=現(xiàn)金總流入-現(xiàn)金總流出=590+40+40-580=90（萬元）。單選：國內(nèi)甲公司的記賬本位幣為人民幣。2014年12月5日以每股7港元的價格購入乙公司的H股10 000股作為交易性金融資產(chǎn)，當日匯率為1港元=1元人民幣，款項已支付。2014年12月31日，當月購入的乙公司H股的市價變?yōu)槊抗?元，當日匯率為1港元=0.9元人民幣。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。甲公司2014年12月31日應(yīng)確認的公允價值變動損益為(　　)元人民幣。

企業(yè)發(fā)生的下列費用不應(yīng)計人存貨初始計量成本的是()。

某公司接應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準備。2014年12月31日應(yīng)收款項余額為240萬元。2015年發(fā)生壞賬損失30萬元，收回已接銷的應(yīng)收款項10萬元，2015年12月31日應(yīng)收款項余額為220萬元。則該公司2015年末應(yīng)計提的壞賬準備金額為()萬元。

甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。2015年11月18日，甲公司與華山公司簽訂銷售合同，約定于2016年2月1日向華山公司銷售某類機器1000臺，每臺售價15萬元（不含增值稅）。2015年12月31日，甲公司庫存該類機器1300臺，每臺成本14萬元。2015年12月31日該機器的市場銷售價格為每臺1.3萬元（不含增值稅），預(yù)計銷售稅費為每臺0.05萬元。則2015年12月31日甲公司該批機器在資產(chǎn)負債表“存貨”項目中應(yīng)列示的金額為()萬元。

下列會計事項中，不應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的是()。

甲公司12月20日進口一批原材料并驗收入庫，貨款尚未支付；原材料成本為80萬美元，當日即期匯率為1美元=6.8元人民幣。12月31日，美元戶銀行存款余額為1 000萬美元，按年末匯率調(diào)整前的人民幣賬面余額為7 020萬元，當日即期匯率為1美元=6.5元人民幣。上述交易或事項對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為（ ）萬元。

甲公司和乙公司均為一般納稅人，購買和銷售商品適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司加工一批產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費品）.1月20日發(fā)出材料，計劃成本60000元，材料成本差異率為-3%。2月20日.支付加工費12000元，支付應(yīng)當交納的消費稅6600元，該商品收回后用于直接銷售，不考慮其他相關(guān)稅費。則加工完成收回的委托加工物資的實際成本為()元。