快速查題-稅務師試題

2013年1月20日甲建筑公司與乙公司簽訂一項總額為1800萬元的固定造價合同，承建一幢辦公樓，工程于2013年3月開工，預計2014年7月完工，預計工程總成本1500萬元，2013年10月由于原材料價格上漲等因素影響，預計總成本已達到2000萬元，經雙方協(xié)商，追加合同造價500萬元，截止2013年l2月31日甲建筑公司實際發(fā)生合同成本1300萬元，若甲建筑公司采用完工百分比法確認合同收入，不考慮相關稅費，則甲建筑公司2013年度因該項合同應確認的合同收入為()萬元。

某工業(yè)企業(yè)生產甲產品，甲產品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，假定各工序內在產品完工程度均為50%，期末在產品300件，其中第一道工序在產品210件，第二道工序在產品90件，該企業(yè)甲產品的完工產品和在產品成本分配采用約當產量法計算，則期末甲在產品的約當產量為()件。

2016年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2016年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為()萬元。

甲公司只生產一種產品乙產品，2012年10月初在產品數(shù)量為零，10月份共投入原材料74 680元，直接人工和制造費用共計23 400元。乙產品需要經過兩道加工工序，工時定額為20小時，其中第一道工序12小時，第二道工序8小時，原材料在產品生產時陸續(xù)投入。10月末乙產品完工344件，在產品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工產品和在產品生產費用釆用約當產量法分配，各工序在產品完工百分比均為50%。則甲公司2012年10月份完工乙產品的單位產品成本是（   ）元。

甲產品月初在產品定額工時360小時，制造費用1800元；本月投入定額工時780小時，發(fā)生制造費用4156元。假設本月在產品的每小時制造費用定額為5.2元，月末在產品定額工時為600小時。若月末在產品成本按定額成本法計算，則本月完工的甲產品的制造費用為（    ）元。

2014年12月1日，甲公司推出預繳話費送手機活動，客戶只需預繳話費5 000元，即可免費獲得市價為2 400元、成本為1 700元的手機一部，并從參加活動的當月起未來24個月內每月享受價值150元、成本為90元的通話服務。當月共有10萬名客戶參與了此項活動。甲公司于2014年12月應確認的收入為(　　)萬元。

某企業(yè)3月發(fā)生自用房地產應交房產稅2000元，增值稅10000元，車船稅3000元，城鎮(zhèn)土地使用稅1500元，消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計人管理費用的稅金為()元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內乙公司有權將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應的貨款。甲公司根據(jù)以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應沖減（   ）。

A公司2014年發(fā)生了2 000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎為(　　)萬元。

某商場系增值稅一般納稅人。2016年春節(jié)期間為進行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，每一積分的公允價值是1元，積分可在一年內兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價為5000元（不含增值稅稅額）、成本為4000元的服裝，預計該顧客將在有效期限內兌換全部積分。不考慮其他因素，則因該顧客購物商場應確認的收入為()元。