快速查題-稅務(wù)師試題

1.2012年12月因甲公司違約被丁公司告上法庭.丁公司要求甲公司賠償270萬(wàn)元。2012年12月31日法院尚未判決，甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元.2013年3月12日。法院判決甲公司賠償乙公司240萬(wàn)元，甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日甲公司向乙公司支付賠償款240萬(wàn)元。根據(jù),稅法規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除。假設(shè)除上述事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。并對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：針對(duì)上述事項(xiàng)(1)，甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有()。A沖減2012年度其他業(yè)務(wù)成本270萬(wàn)元B.增加“投資性房地產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)”160萬(wàn)元C沖減2011年度計(jì)提的投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊90萬(wàn)元D.增加2012年度公允價(jià)值變動(dòng)損益140萬(wàn)元(2)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)增甲公司原編制的2012年度的利潤(rùn)表中的“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目本年數(shù)()萬(wàn)元。A56B61C78D117(3)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減甲公司原編制的2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目期末金額()萬(wàn)元。A24.75B36.25C48.75D55.25(4)針對(duì)上述事項(xiàng)(2)，應(yīng)調(diào)增甲公司原編制的2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初余額()萬(wàn)元。A22.8B25.6C32.6D.378(5)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，甲公司2012年度的利潤(rùn)總額是()萬(wàn)元。A6272B.6506C6646D6826(6)2012年度甲公司應(yīng)交企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A1684.1B17066C17206D1787

甲公司2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出。(1)2016年1月1日至3月31日之間發(fā)現(xiàn)2015年度交易或事項(xiàng)存在下列差錯(cuò)：①甲公司自行建造的辦公樓已于2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。2015年6月30日.該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬(wàn)元。2015年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬(wàn)元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在2015年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出140萬(wàn)元。該辦公樓建造成本為2000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。至2016年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。②以400萬(wàn)元的價(jià)格于2014年7月1日購(gòu)入的一套計(jì)算機(jī)軟件，在購(gòu)入當(dāng)日將其作為管理費(fèi)用處理。按照甲公司的會(huì)計(jì)政策.該計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值。③“其他應(yīng)收款”賬戶余額中的600萬(wàn)元未按期確認(rèn)為費(fèi)用，其中應(yīng)確認(rèn)為2015年銷售費(fèi)用的金額為400萬(wàn)元、應(yīng)確認(rèn)為2014年銷售費(fèi)用的金額為200萬(wàn)元。④誤將2014年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬(wàn)元，成本800萬(wàn)元，記人2015年1月的利潤(rùn)；誤將2015年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬(wàn)元.成本1500萬(wàn)元。記人2016年1月的利潤(rùn)。(2)2016年9月1日，鑒于更為先進(jìn)的設(shè)備被采用，經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計(jì)凈殘值為零.仍采用年限平均法計(jì)提折舊。B設(shè)備系2014年12月購(gòu)入，并于當(dāng)月投人公司管理部門使用，入賬價(jià)值為620萬(wàn)元；購(gòu)入當(dāng)時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為10年.預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。假定：(1)甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。(2)上述涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)的均具有重要性。(3)假定上述事項(xiàng)中涉及損益的事項(xiàng)均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司按照凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。根據(jù)上述資料.回答下列問(wèn)題：(1)對(duì)資料(1)中事項(xiàng)①的差錯(cuò)更正.下列會(huì)計(jì)處理中正確的是()。A使2015年利潤(rùn)總額減少190萬(wàn)元B報(bào)表上在建工程項(xiàng)目2015年年末數(shù)減少2000萬(wàn)元C報(bào)表上周定資產(chǎn)項(xiàng)目2015年年末數(shù)增加2000萬(wàn)元D2015年年末資產(chǎn)總額減少240萬(wàn)元(2)下列對(duì)資料(1)中的事項(xiàng)②的差錯(cuò)更正分錄中，正確的有()。A.借：無(wú)形資產(chǎn)400貸：以前年度損益調(diào)整400B.借：以前年度損益調(diào)整120貸：累計(jì)攤銷120C.借：以前年度損益調(diào)整180貸：累計(jì)攤銷180D.借：以前年度損益調(diào)整120貸：無(wú)形資產(chǎn)120(3)對(duì)資料(1)中事項(xiàng)③的差錯(cuò)更正后，2016年利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”的上年數(shù)應(yīng)調(diào)增()萬(wàn)元。A.200B.400C.600D.0(4)對(duì)資料(1)中事項(xiàng)④的差錯(cuò)更正.影響2016年度利潤(rùn)總額的金額為()萬(wàn)元。A.500B.-2000C.-1500D.-500(5)資料(1)涉及的事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減2015年12月31日未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。A.45B.54.5C.40.5D.490.5(6)根據(jù)資料(2)中的會(huì)計(jì)變更，B設(shè)備2016年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。A3.33B40C80D100