下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()
社會團(tuán)體
合伙企業(yè)
事業(yè)單位
民辦非企業(yè)單位
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,發(fā)生下列( ? ?)情形的納稅人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
年所得10萬元以上的
從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報酬所得的
從中國境外取得所得的
取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是(?。?。
未投入使用的房屋
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
未投入使用的機(jī)器設(shè)備
以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中,不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有()。
已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
未投入使用的機(jī)器設(shè)備
甲企業(yè)2016年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元,該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同,借款期限1年,支付借款利息12萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除的利息支出為( ? ?)萬元。
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根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有( ?。?。
個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后,通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得
個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣,加價后向他人出售取得的收入
以股權(quán)抵償債務(wù)的行為
個人因各種原因終止聯(lián)營,從合作項目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中,正確的有( ?。?。
銷售商品采用托收承付方式的,在發(fā)出貨物時確認(rèn)收入
銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入
銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中,正確的有( ? ?)。
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其從中國境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),其從中國境內(nèi)取得的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
2017年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元,上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時,下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,正確的有( ?。?/p>
業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元
業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元
廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元
某企業(yè)對原價1 000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年,不考慮凈殘值),使用8年時進(jìn)行改造,取得變價收入30萬元,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本350萬元,含稅售價400萬元(增值稅率16%),改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM用100萬元,改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為(??? )萬元(企業(yè)按直線法計提舊)。
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