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 （1）發(fā)生額的60%=140×60%＝84（萬元）。

　　銷售營業(yè)收入5‰＝8800×5‰＝44（萬元）

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（140－44）＝96（萬元）

（2）研發(fā)費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×50%＝140（萬元）。

（3）銷售營業(yè)收入的15%＝8800×15%＝1320（萬元）

　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額=700+140＝840（萬元）

　　因?qū)嶋H發(fā)生額小于準(zhǔn)予扣除金額所以甲企業(yè)2012年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝700÷7%×（7%－6%）＝100（萬元）

（5）①年度利潤總額的12%=845×12%＝101.4（萬元）

　　公益性實(shí)際發(fā)生額=50（萬元）

　　因?qū)嶋H發(fā)生額小于準(zhǔn)予扣除金額所以甲企業(yè)2012年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

　?、谥Ц督o客戶的違約金10萬元屬于民事責(zé)任中的違約金，非行政性罰款，可以在稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

　　綜上所述營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為0。

（6）①職工福利費(fèi)扣除限額＝500×14%＝70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額105－70＝35（萬元）。

　?、诠?huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2%＝10（萬元），實(shí)際上繳10萬元，可以全額扣除，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　?、勐毠そ逃?jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2.5%＝12.5（萬元），實(shí)際支出額為20萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20－12.5＝7.5（萬元）。

（7）甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額＝845（會(huì)計(jì)利潤）＋96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增）－140（研發(fā)費(fèi)用調(diào)減）＋100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增）＋35（職工福利費(fèi)調(diào)增）＋7.5（教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增）＝943.5（萬元）