某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙,卷煙的最高銷售價(jià)格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條、平均銷售價(jià)格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條(均為不含稅價(jià)格)。2016年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)28萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,關(guān)稅稅率40%,取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額064萬元;進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于職工福利及接待客戶,支付貨價(jià)折合人民幣20萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí),同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%.中輕型商用客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,未取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉,收購價(jià)款80萬元,按照標(biāo)準(zhǔn)支付了價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,取得了符合規(guī)定的憑證;卷煙廠直接將其運(yùn)往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲,當(dāng)月收回?zé)熃z,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅稅額17萬元,甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額2000萬元、增值稅稅額340萬元;從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款212萬元,當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅稅額238萬元.支付鐵路運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額6.36萬元;從某供銷社購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、增值稅稅額170萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購和進(jìn)口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向甲卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不舍稅銷售額2000萬元,由于貨款收回及時(shí),該卷煙廠給予甲卷煙批發(fā)企業(yè)2%的銷售折扣,實(shí)際取得收入1960萬元,支付銷貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額38.18萬元。銷售給乙批發(fā)商卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額2500萬元,并取得乙批發(fā)商延期付款利息收入3.51萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不臺(tái)稅銷售額600萬元,包裝費(fèi)8.19萬元,開具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%.(5)用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料,合同規(guī)定,卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià),批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價(jià)款30萬元、增值稅51萬元,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將50標(biāo)準(zhǔn)條卷煙做樣品,分給各經(jīng)銷單位;將l標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙分給職工作福利。(7)假定本月月初庫存外購煙絲買價(jià)20萬元,月末庫存外購和進(jìn)口煙絲買價(jià)35萬元。其他相關(guān)資料:本月取得的臺(tái)規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(l)卷煙廠進(jìn)口一輛中輕型商用客車應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。A.2.11B.2.50C.2.63D.2.77(2)卷煙廠從煙葉生產(chǎn)者手中收購煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。A.0.40B.11.44C.13.73D.13.94(3)甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。A.38.29B.42.10C.43.29D.43.66(4)卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅( )萬元。A.299.97B.305.32C.316.36D.319.59(5)卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅( )萬元。A.143509B.1595.09C.2161.31D.2208.59(6)用進(jìn)口或外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有( )。A.進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除B.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,煙絲在移送使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除D.從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不能從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除E.用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除
2013年9月1日某公司由于承擔(dān)國束重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報(bào)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進(jìn)口時(shí),海關(guān)審定的完稅價(jià)格為300萬元.2013年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報(bào)辦理補(bǔ)繳關(guān)稅手續(xù)時(shí),該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅多少萬元?
某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔(dān)原料包裝費(fèi),另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購代理人支付購貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運(yùn)抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)扣其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣,進(jìn)口后另發(fā)生運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)300元人民幣,計(jì)算進(jìn)口該批化工原料關(guān)稅的完稅價(jià)格為多少元?
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其分國抵免限額為:
我國某納稅人(在我國適用25%的所得稅稅率)有來自A國的應(yīng)稅所得50萬元和來自B國的應(yīng)稅所得80萬元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價(jià)款106000元,另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元,代收保險(xiǎn)費(fèi)352元,支付購買工具件和零配件價(jià)款2035元,車輛裝飾費(fèi)250元。收到有關(guān)票據(jù)。計(jì)算車輛購置稅應(yīng)納稅額。