某酒業(yè)股份公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒，2015年4月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米100噸，總價(jià)款300000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，支付某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)4200元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票 。(2)本月將上述購(gòu)入玉米生產(chǎn)為糧食酒精，支付人工、輔料等成本合計(jì)160000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）將生產(chǎn)好的糧食酒精直接運(yùn)輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運(yùn)費(fèi)32500元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票 。(3)月底將委托加工的散裝白酒收回，合計(jì)60噸 。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)59000元 。縣酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)12827 .08元／噸，縣酒廠已經(jīng)依法代收代繳了消費(fèi)稅 。本月將其90%領(lǐng)用生產(chǎn)瓶裝白酒，剩余10%加價(jià)銷售，不含稅售價(jià)80000元 。(4)銷售該批瓶裝白酒1500箱，含稅單價(jià)每箱585元，另收取品牌使用費(fèi)18000元 。(5)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價(jià)每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個(gè)月后押金退還 。(6)用自產(chǎn)散裝白酒15噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料(不含稅價(jià)款)103200元，雙方不再支付價(jià)款，雙方互開增值稅專用發(fā)票；（同類平均不含稅單價(jià)每噸6880，同類最高不含稅單價(jià)每噸7000元） 。(7)本月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國(guó)外的買價(jià)為600000元，相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)60000元，保險(xiǎn)費(fèi)20000元，支付進(jìn)口關(guān)稅71000元 。(8)購(gòu)進(jìn)香料一批，合同注明不含稅價(jià)款350000元，分兩次付清貨款，對(duì)方一次性全額開具專用發(fā)票；本期支付電費(fèi)取得專用發(fā)票，注明價(jià)款為180000元，本期支付水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1／5 。(9)本月因管理不善，上月從購(gòu)進(jìn)的包裝物部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面價(jià)款為96300元（含運(yùn)費(fèi)成本9300元，當(dāng)時(shí)由一般納稅人負(fù)責(zé)運(yùn)輸，并且都已經(jīng)取得的合法抵扣憑證并計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅額） 。（已知：1噸玉米生產(chǎn)0 .3噸糧食酒精，1噸糧食酒精生產(chǎn)2噸白酒，期初庫(kù)存上期購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為40噸，平均買價(jià)為2800元，成本合計(jì)112000元，本期全部領(lǐng)用，采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除 。上述白酒每箱規(guī)格為500克×12瓶；白酒的從價(jià)消費(fèi)稅稅率20%，從量定額消費(fèi)稅為0 .5元/500克）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)由縣酒廠代收代繳的消費(fèi)稅 。(2)計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額 。(3)計(jì)算采用核定扣除辦法下，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(4)計(jì)算進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(5)計(jì)算因包裝物霉?fàn)€變質(zhì)應(yīng)作的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 。(6)計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月實(shí)際準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 。(7)計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 。(8)計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。