甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司,擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,2011年、20112年,2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表:
則,不考慮其他因素,以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有( ?)。
甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司,擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,2011年、20112年,2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表:
則,不考慮其他因素,以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有( ?)。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為:最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。(扣非前后凈利潤(rùn)孰低,作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù))。
另外還需要注意,上市公司公開(kāi)發(fā)行證券,最近3年應(yīng)連續(xù)盈利(扣非前后孰低計(jì)算凈利潤(rùn))。本題中A,甲近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為(5.5%+6.5%+5.9%)/3=5.97%,不足6%;V,乙為(5%+6%+6.5%)/3=5.84%,不足6%;C,丙為(55%+6.5%+6%)/3=6%,滿足不低于6%的要求;D,丁和戊扣非前和扣非后均出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況,因加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn),因此丁和戊扣非前和扣非后出現(xiàn)了凈利潤(rùn)小于0的情況,不滿足近3年連續(xù)盈利的條件。
多做幾道
關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊(cè)、變更登記,下列說(shuō)法正確的是( ?)。
下列各項(xiàng)不屬于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格時(shí)應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的材料是( ?)。
保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有( ?)。
以下證券發(fā)行過(guò)程中,不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是( ?)。
以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說(shuō)法正確的有( ?)。
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