2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》知識:證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范,更多證券從業(yè)資格考試備考資料,請訪問新東方職上網(wǎng) 證券從業(yè)資格考試網(wǎng)或微信搜索“職上金融人”!
【考點十四】證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范
《證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》第二條規(guī)定,本規(guī)范所稱財務與會計人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監(jiān)會規(guī)定的其他應當接受中國證券業(yè)協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)自律管理的機構(gòu)中從事會計核算、財務管理、資金管理等活動的財務與會計人員。
第三條規(guī)定,財務與會計人員應熟悉并遵守國家財務、會計、稅務和其他相關法律法規(guī),遵守所在機構(gòu)的各項規(guī)章制度。
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第四條規(guī)定,財務與會計人員應取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。
第五條規(guī)定,財務與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應當做到勤勉盡責,客觀誠信和廉潔自律。
第六條規(guī)定,財務與會計人員應當客觀、公允、及時地判斷和反映各項經(jīng)濟活動,依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機構(gòu)規(guī)程做好會計確認、計量、記錄和報告工作。
第七條規(guī)定,財務與會計人員應當具備從事證券業(yè)財務或會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務能力,不斷優(yōu)化本職工作,快速理解并適應證券業(yè)新業(yè)務。
會計人員應通過學習和參加培訓等途徑,不斷提高會計理論水平、會計實務能力和職業(yè)判斷能力。
第八條規(guī)定,財務與會計人員應依法進行財務處理和會計核算,杜絕編造虛假會計信息等違法活動;認真履行職責,抵制違反財經(jīng)紀律的行為,促進所在機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營,防范和化解財務會計風險。
第九條規(guī)定,財務與會計人員應嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密,不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應當披露的情形除外。
第十條規(guī)定,財務與會計人員應當樹立服務意識,運用掌握的會計信息,不斷提高財務信息質(zhì)量,積極主動地為企業(yè)決策提供相關信息。
第十一條規(guī)定,財務與會計人員應當協(xié)助所在機構(gòu)業(yè)務部門建立健全財務制度和業(yè)務流程,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。
第十二條規(guī)定,財務與會計人員應積極參加所在機構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務培訓,所接受后續(xù)職業(yè)培訓學時不得少于協(xié)會最低要求。
第十四條規(guī)定,財務與會計人員禁止從事以下行為:
(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;
(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定,將本人工作委托他人代為履行;
(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;
(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn);
(5)擅自修改或危害本單位的財務系統(tǒng);
(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn);
(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料;
(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。
第十五條規(guī)定,財務與會計人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的,應當加以制止,并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機構(gòu)報告,或向國家司法機關舉報。
第十六條規(guī)定,財務與會計人員應當正確處理財務會計工作與業(yè)務發(fā)展、客戶利益保護與所在單位利益之間的關系,對存在潛在沖突的情形,應主動向所在機構(gòu)的管理層說明,并提出合理處理利益沖突的建議。
第十七條規(guī)定,財務與會計人員應當依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。
第二十二條規(guī)定,財務與會計人員不按照《會計法》等規(guī)定進行會計核算和財務處理的,所在機構(gòu)應視情節(jié)輕重給予處分;情節(jié)嚴重的,所在機構(gòu)應向協(xié)會報告,協(xié)會將記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。
第二十三條規(guī)定,財務與會計人員違反本規(guī)范的,協(xié)會可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責等紀律處分,并將相關信息記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。
財務與會計人員對協(xié)會紀律處分決定不服的,可以向協(xié)會申請復議。
第二十四條規(guī)定,財務與會計人員違反法律法規(guī)規(guī)定,需要給予行政處罰或應當追究刑事責任的,所在機構(gòu)應當及時將其移交行政或司法機關處理。
第二十五條規(guī)定,機構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則,侵犯證券業(yè)財務與會計人員合法權(quán)益的,協(xié)會可依據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會會員管理辦法》等給予其紀律處分。
【例題·單選題】關于證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范,下列說法有誤的是( )。
A.財務與會計人員在執(zhí)業(yè)工作中應當做到勤勉盡責,客觀誠信和廉潔自律
B.財務與會計人員只需取得會計從業(yè)資格證書
C.財務與會計人員應依法進行財務處理和會計核算,杜絕編造虛假會計信息等違法活動
D.財務與會計人員應當協(xié)助所在機構(gòu)業(yè)務部門建立健全財務制度和業(yè)務流程,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益
『正確答案』B
『答案解析』本題考查證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項B錯誤,財務與會計人員應取得會計從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。
【例題·多選題】財務與會計人員禁止從事的行為主要有( )。
A.承擔與本職崗位有沖突的工作
B.未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)
C.損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料
D.違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定,將本人工作委托他人代為履行
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。財務與會計人員禁止從事以下行為:
(1)承擔與本職崗位有沖突的工作;
(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責管理規(guī)定,將本人工作委托他人代為履行;
(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;
(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn);
(5)擅自修改或危害本單位的財務系統(tǒng);
(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn);
(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料;
(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。
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