屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中信息傳遞程序控制的是( )。
限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)
對(duì)實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期盤點(diǎn)檢查
盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成
對(duì)資金收付、記錄、復(fù)核相互獨(dú)立
下列各項(xiàng)中,屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的是()。
了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制
查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議
查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債
審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄
某職員在公司負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行,按照內(nèi)部控制的要求,該職員在該單位還可以兼任的職務(wù)是投資業(yè)務(wù)的( )。
市場調(diào)查
決策審批
會(huì)計(jì)記錄
處置審批
審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位投資方有無以被審計(jì)單位為擔(dān)保人向銀行借款,并以該借款向被審計(jì)單位投資,是為了查明( )。
投入的貨幣資金是否為投資方所有
實(shí)收資本賬戶記錄是否完整
投入資本是否按時(shí)足額到位
貨幣資金投資是否及時(shí)入賬
某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬元,經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對(duì)賬單,發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng):①銀行代扣代繳的水電費(fèi)5萬元,公司尚未入賬;②銀行收到的銷售款10萬元,公司尚未入賬;③銀行存款利息1000元,公司尚未入賬,審計(jì)認(rèn)為該公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款余額應(yīng)為()。
1555.1萬元
1564.9萬元
1575萬元
1575.1萬元
下列籌資和投資活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷的是(?。?。
資本交易事項(xiàng)都必須由企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)事先審批與授權(quán)
由投資管理部人員負(fù)責(zé)保管股票、債券等實(shí)物資產(chǎn)
財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對(duì)資金的收付和記錄安排不同的人員完成
盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成,有關(guān)明細(xì)賬與總賬記錄分開
審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位長期借款實(shí)施函證程序時(shí),其函證對(duì)象為()。
借款銀行的上級(jí)單位
當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門
借款銀行和其他債權(quán)人
當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T
為了核實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在,審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是()。
審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄
核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬余額的一致性
抽查大額現(xiàn)金收付的原始憑證
對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤
審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)長期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)年度中該企業(yè)對(duì)股票投資的處理方式由成本法改為權(quán)益法,以下理由中正當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
該企業(yè)在被投資企業(yè)的持股比例發(fā)生了變化
采用權(quán)益法更能體現(xiàn)企業(yè)對(duì)投資管理的重視
采用成本法不利于及時(shí)了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況
企業(yè)預(yù)計(jì)被投資企業(yè)年內(nèi)將發(fā)生虧損,出于穩(wěn)健性原則而對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整
在盈余公積的審計(jì)目標(biāo)中,證實(shí)盈余公積的完整性指的是(?。?。
確認(rèn)盈余公積本期期末余額是否正確
確認(rèn)盈余公積按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表
確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過正確的過賬和匯總
確認(rèn)應(yīng)記入盈余公積賬戶余額是否全部記入