快速查題-稅務(wù)師試題

甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(l)甲卷煙廠將賬面成本為5752萬元的煙葉委托乙煙絲廠加工成煙絲，乙煙絲廠開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙煙絲廠無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為015萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對(duì)外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2015年回憶版）(l)當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。A.43.20B.39.71C.35.73D.35.72(2)當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)交消費(fèi)稅（  ）萬元（不含代收代繳消費(fèi)稅）。A99.82B136.56C105.82D.10865(3)當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。A.5.10B.39.10C.25.50D.13.60(4)當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅（  ）萬元。A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55

某公司將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，其生產(chǎn)成本為13500元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，適用稅率為30%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額( )元。

A酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A糧食白酒、糠麩白酒及高級(jí)套裝白酒。A糧食白酒最高銷售價(jià)格l9500元／噸（不含增值稅）；A糧食白酒平均銷售價(jià)格19000元／噸（不含增值稅）。2016年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(l)銷售A糧食白酒35噸，不含稅單價(jià)每噸19000元，全部款項(xiàng)存人銀行；銷售B糧食白酒3噸，不舍稅單價(jià)每噸4000元，另收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存人銀行。(2)用自產(chǎn)A糧食白酒2噸，為職工食堂換取一批糧油蔬菜，取得對(duì)方開具的普通發(fā)票。(3)用本廠生產(chǎn)的A糧食白酒五一節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。(4)外購糠麩白酒4噸，含稅價(jià)共計(jì)7020元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌；銷售以外購糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2457元，貨款存入銀行。(5)向農(nóng)場(chǎng)收購免稅高粱16噸，收購憑證注明收購單價(jià)款3650元／噸，委托運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將該批高粱直接運(yùn)往B酒廠，增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額540元，委托B酒廠為其加工白酒5噸，支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)用銀行存款支付。B酒廠的同類白酒不含增值稅價(jià)格15500元／噸，代收了A酒廠消費(fèi)稅。(6)A酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級(jí)套裝禮品白酒5.5噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。其他相關(guān)資料：假定上述發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，A酒廠采用投人產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，高級(jí)套裝白酒的高粱單耗數(shù)量2.6噸／噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)A酒廠應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅為（  ）。A.260460元B.263260元C.266960元D.271360元(2)A酒廠被受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（  ）.A.20500元B.20400元C.20300元D.20200元(3)A酒廠本月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為A.952319元B.9612.31元C.9654.21元D.9683.29元(4)A酒廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。A.174528.31元B.174698.71元C.174708.61元D.174810.21元

某汽車制造企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，生產(chǎn)某種品牌的小轎車，每輛不含稅平均銷售價(jià)格和最高銷售價(jià)格均為10萬元，2016年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的平銷返利協(xié)議，協(xié)議規(guī)定按含稅銷售額的5%支付返還收入，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的相關(guān)銷售憑證及銷售貨款（已扣除返還收入）.考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車制造企業(yè)開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票：(2)贈(zèng)送給某協(xié)作單位3輛小轎車，并開具了增值稅專用發(fā)票；(3)用一輛小轎車與某空調(diào)生產(chǎn)廠家（增值稅一般納稅人）交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方等價(jià)交換，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；(4)將本企業(yè)售后服務(wù)部使用五年的2輛小轎車（每輛原購買價(jià)值為8萬元），以每輛含稅價(jià)格5.15萬元銷售給了某企業(yè)，該企業(yè)未放棄減稅；(5)提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.85萬元：(6)本月購進(jìn)一批生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額14萬元，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，金額l91萬元：(7)進(jìn)口一批汽車輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬元，繳納關(guān)稅15萬元，貨已入庫，本月生產(chǎn)小轎車領(lǐng)用50%。其他相關(guān)資料：小轎車消費(fèi)稅稅率為5%，取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(l)企業(yè)第(l)筆業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為（  ）萬元。A.285B.300C.380D.400(2)關(guān)于第(3)筆業(yè)務(wù)正確的說法有（  ）。A.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家的該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于以物易物，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒有開具增值稅專用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒有開具增值稅專用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因?yàn)闆]有開具增值稅專用發(fā)票，所以其是否計(jì)算銷項(xiàng)稅額以及能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額要由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定E.汽車制造企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(3)企業(yè)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（  ）萬元。A.0B.016C.020D.032(4)企業(yè)第(7)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（  ）萬元。A.15.30B.17.26C.18D.18.56(5)企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅（  ）萬元。A.4634B.4932C.52.79D.5444(6)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（  ）萬元。A.13.2B.15.75C.22D.254

某公司從境外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅的完稅價(jià)格為54000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人.2016年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(l)從油漆廠購進(jìn)油漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額191萬元；原木驗(yàn)收入庫后，叉將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。(4)當(dāng)月將自產(chǎn)同類高級(jí)實(shí)木地板100箱用于裝修職工食堂。其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%；實(shí)木地板成本利潤率5%.所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（  ）萬元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31(2)甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）萬元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13(3)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244(4)甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92