快速查題-稅務師試題

【經(jīng)典答疑5】某公司為在上交所上市的公司，2012年5月31日經(jīng)股東大會通過一項限制性股票激勵計劃，決定按每股5元的價格授予公司總經(jīng)理王某（王經(jīng)理）20000股限制性股票，王經(jīng)理支付價款100000元。2012年7月1日，中國證券登記結(jié)算公司將這20000股股票登記在王某的股票賬戶名下。當日，該公司股票收盤價為15元／股。根據(jù)計劃規(guī)定，自授予日起至2013年12月31日為禁售期。禁售期后3年內(nèi)為解禁期，分三批解禁。第一批為2014年1月1日，解禁33%，第二批為2014年12月31日，解禁33%，最后一批為2015年12月31日，解禁最后的34%。2014年1月1日，經(jīng)考核符合解禁條件，公司對王經(jīng)理6600股股票實行解禁。當日，公司股票的市場價格為25元／股。2014年l2月31日，經(jīng)考核符合解禁條件后，又解禁6600股。當日，公司股票的市場價格為19元／股。2015年12月31日，經(jīng)考核不符合解禁條件，公司注銷其剩余的6800股未解禁股票，返還其購股款34000元。該公司已按規(guī)定將相關(guān)資料撮稅務機關(guān)備案，并依法履行個人所得稅扣繳義務?！咎釂枴考僭O這道題第一次解禁日歷時8個月，第二次解禁日超過12個月，怎么計算加權(quán)平均月份，請列出具體公式？

8.某高校趙教授2015年取得部分收入項目如下：(1)1月從學校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000元，因公出差取得差旅費津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取井繳付的“五險一金”1455元。(2)5月10日因擔任另一高校的博士論文答辯取得答辯費5000元，同日晚上為該校作一場學術(shù)報告取得收入3000元。(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場價格出租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用3200元，取得有效、準確憑證。(4)7月取得國債利息收入1850元、一年期定期儲蓄存款利息收入375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1000元。(5)10月份因持有兩年前購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算趙教授1月從學校取得的收入應繳納的個人所得稅。(2)計算趙教授5月lO日取得的答辯費和作學術(shù)報告取得收入應繳納的個人所得稅。(3)計算趙教授7月取得的租金收入應繳納的個人所得稅（不考慮租金收入應繳納的其他稅收及附加）。(4)計算趙教授7月取得的利息收入應繳納的個人所得稅。(5)計算趙教授10月份取得的上市公司股票分紅收入應繳納的個人所得稅。

7.中國公民陸某是境內(nèi)甲公司（外商投資企業(yè)）工程師，2015年3月，甲公司派陸某到境內(nèi)乙公司協(xié)助完成一項重要工程。在乙公司工作期間，甲公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消其職務獎金，由乙公司每月向陸某支付補助。陸某2015年收人情況如下：(1)從甲公司每月取得基本工資5000元。(2)1—2月份從甲公司每月取得職務獎金4000元。(3)3—12月份從乙公司每月取得補助6000元。(4)12月份從甲公司取得年終獎金30000元。(5)陸某為甲公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。(6)6月從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元（陸某持有該上市公司股票8個月），從銀行取得儲蓄存款利息3000元，從某未上市的投資公司分得股息2000元。(7)1一12月在丙公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)陸某12月份取得的年終獎金應繳納個人所得稅(   )元。A.2895B.4375C.6125D.8875(2)乙公司每月向陸某支付補助時，應代扣代繳個人所得稅(   )元。A.145.00B.77727C.82500D.1425.00(3)陸某2015年從甲公司和乙公司取得的工資，薪金性質(zhì)的所得全年應繳納個人所得稅(   )元。A.18110B.20985C.29200D.13435(4)陸某6月份取得的股息、利息所得應繳納個人所得稅(   )元。A.475B.550C.750D.850(5)陸某2015年全年取得的兼職收入應繳納個人所得稅(   )元。A.2100B.4620C.7680D.9520(6)根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的征稅方法的說法中，正確的是(   )。A.取得的儲蓄存款利息按50%計人應納稅所得額，適用10%的比例稅率B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月但不滿1年的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的比例稅率C.取得非上市公司分配的股息，減按J0%的稅率征收個人所得稅D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的股票市價為收入額，計算征收個人所得稅

【經(jīng)典答疑2】【提問】如果一個法人和一個自然人投資設立一個合伙企業(yè)A。1.合伙企業(yè)要不要繳納所得稅，繳什么所得稅？2.法人從合伙企業(yè)分回的利潤，要不要繳稅，繳什么稅？3.自然人從合伙企業(yè)分回的利潤，要不要繳稅.繳什么稅？4.如果法人和自然人也要繳納所得稅的話，合伙企業(yè)也繳了稅，這不是雙重征稅了嗎？

【題目變形】中國公民王某2015年1—12月在我國境內(nèi)每月的工資均為3498元，當年12月31日一次性領(lǐng)取年終獎金18001元。請計算王某取得該筆年終獎金應繳納的個人所得稅稅款為多少元-