稅務師
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4.方先生為境內某上市公司雇員，每月工資3000元。2014年6月28日，該公司實行股票期權計劃，授予方先生不可公開交易的股票期權50000股，授予價25元／股，并約定2014年12月28日起方先生可以行權，行權前不得轉讓。2014年12月28日方先生以授予價購買股票50000股，當日該股票在上交所的收盤價為6元／股；2015年3月份方先生因持有該股票而分得股息5000元；2015年4月份.方先生轉讓上述所有股票，取得轉讓凈收入45萬元，同月轉讓其他境外上市公司股票，取得轉讓凈收入30萬元，在境外未繳稅教；2015年12月底取得全年一次性獎金30000元。此外，方先生還擔任某有限責任公司董事（未在該公司任職、受雇）.2015年12月從該公司取得董事費收入15萬元，方先生將其中的5萬元通過國家機關捐贈給紅十字事業(yè)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)方先生取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是(   )。A.接受公司授予的股票期權B.股票期權的行權所得C.轉讓境外上市公司股票的凈所得D.因持有該股票而獲得的股息(2)方先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅(   )元。A.0B.28000C.35000D.37720(3)方先生取得的股票轉讓所得在我國應繳納個人所得稅(   )元。A.0B.30000C.60000D.150000(4)方先生取得的股息所得應繳納個人所得稅(   )元。A.0B.250C.500D.1000(5)方先生取得的董事費收入應繳納個人所得稅(   )元。A.20000B.21000C.25000D.29625(6)方先生12月份取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅(   )元。A.4300B.4375C.2845D.2895

2012年度對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的稅務處理辦法正確的有(　　)。

  • A

    對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月3500元

  • B

    承包人對被承包企業(yè)經營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

  • C

    納稅人的承包期在一個納稅年度內經營不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

  • D

    承包人對被承包企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

  • E

    個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應按企事業(yè)單位的承包、承租經營所得征收個人所得稅

1.李梅2016年1月份將一處住房按市價出租給他人用于居住，租期5年，每月租金2000元，每月繳納出租環(huán)節(jié)相關稅費140元，能提供有效完稅憑證。2016年2月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費1800元，能夠提供有效憑證。則李梅2016年3、4兩個月各應繳納個人所得稅多少元？

下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有(　　)。

  • A

    作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

  • B

    個人取得特許權的經濟賠償收入

  • C

    個人出租土地使用權取得的收入

  • D

    編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費所得

  • E

    作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得

【經典母題17】中國公民李某20】5年11月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給四川省某貧困山區(qū)失學兒童；通過郭某將其中100元捐給了某災區(qū)的兒童；通過當?shù)亟逃謱⑵渲?000元捐贈給某市P學校；李某當月在某培訓中心講課取得勞務報酬收入8000元，將其中2000元通過國家機關捐贈給紅十字事業(yè)。計算李某當月應繳納的個人所得稅是多少元，

2014年n月1日某內資上市公司實施員工股票期權計劃，李剛以20000元的價格獲得20000股可公開交易的股票期權（按價格1元購買）的配額，授權日市場價格為4元／股，2015年5月1日，將10000股期權提前以每股6元的價格轉讓，另IOOOO股期權則2015年Il月1日行權。李剛2015年12月份，將行權后的股票以每股10元對外售出。此外，李剛2014年11月j丕取得正常工資5000元。則下列說法正確的有(   )。

  • A

    李剛2014年11月應納個人所得稅額1785元

  • B

    李剛2014年11月應納個人所得稅額1740元

  • C

    李剛2014年5月應納個人所得稅額4000元

  • D

    李剛2015年11月1日行權時，不需繳稅

  • E

    李剛2015年12月份，將行權后的股票以售出，不需繳稅

【經典答疑9】中國境內某外國企業(yè)總經理羅伯特先生，同時兼任美國某公司財務總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內、境外企業(yè)分別支付.2015年在華居住總計80天。2015年9月，羅伯特在中國境內工作18天，在美國工作l2天，當月取得工資、薪金分別為境內支付49200元人民幣和境外支付6000美元（1美元=7.85元人民幣），羅伯特9月份在境內應納個人所得稅=[(6000×7.85+49200-4800)x45%-13505]x49200/(6000x7.85+49200)=14136.70（元）。【提問】為什么不計算境內工作天數(shù)比例？

以凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款：

  • A

    張某2015年各種所得合計為14萬元；

  • B

    李某在甲公司任職，同時兼任某合伙企業(yè)廠長，均領取工資；

  • C

    何某獲得美國專利后轉讓，獲得20萬美元；

  • D

    個體戶胡某經營地方小吃的經營所得。

1.中國公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇員，同時，A和C還是該公司的個人投資者。2015年Hawk公司實施如下激勵措施：（1）A每月工資收入10000元，2015年6月該公司為A購買價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所有權登記在A名下。（2）B每月工資收入7000元，2015年7月被評為優(yōu)秀員工，公司為其交付旅游費共計3萬元作為獎勵。(3)C每月工資收入9000元，2015年8月公司向C提供無息貸款50萬元資助其子出國留學，年末C未歸還借款。(4)D每月工資收入5000元，公司每月向其再支付交通補貼2000元，Hawk公司所在地每月公務用車交通補貼標準為7000元。另外，D利用業(yè)余時間經營一家個人獨資企業(yè)，每月從個人獨資企業(yè)領取工資3000元.2015年以該獨資企業(yè)的資金20萬元購買小轎車一輛自用，車輛所有權登記在D名下，2015年該獨資企業(yè)申報生產經營利潤-15萬元，經稅務機關審核，除業(yè)主工資和購買車輛支出的費用外，其他收支都符合規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)A先生2015年來源于Hawk公司的收入應繳納個人所得稅(   )元。A.38940B.68940C.84490D.99400(2)B先生7月份來源于Hawk公司的收入應繳納個人所得稅(   )元。A.3245B.6130C.6245D.7370(3)C先生2015年應繳納個人所得稅(   )元。A.56540B.106540C.145550D.160250(4)D先生2015年全年收入應繳納個人所得稅(   )元。A.7150B.5590C.10900D.13510

下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有(   )。

  • A

    公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

  • B

    個人擔任非任職公司董事職務取得的董事費收入

  • C

    出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

  • D

    城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

  • E

    個人擔任任職公司董事職務取得的董事費收入