快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)人該生產(chǎn)線成本的是()。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買價(jià)為1800萬(wàn)元和增值稅306萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元；支付安裝人員工資180萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（   ）萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，于2015年12月5日以一批商品換入乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，于2009年3月1日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為l500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年限平均法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生支出704萬(wàn)元；拆除原固定資產(chǎn)上的部分部件的賬面價(jià)值400萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2009年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，改造后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2009年度對(duì)該生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（  ）萬(wàn)元。

甲公司2011年12月投入使用一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原值62萬(wàn)元。預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2013年年末，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為22萬(wàn)元，仍可使用3年，凈殘值為0，折舊方法仍采用年數(shù)總和法。則2014年該設(shè)備應(yīng)提折舊額為(　　)萬(wàn)元。

甲公司向乙公司租入臨街商鋪，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金30萬(wàn)元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計(jì)達(dá)到3000萬(wàn)元或以上，乙公司將獲得額外90萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)分享收入。20×6年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷售額為1000萬(wàn)元。甲公司20×6年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是（?。┤f(wàn)元。

下列關(guān)于資產(chǎn)的可收回金額的表述中，正確的是()。

甲公司于2008年1月2日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，成本為90000元。該專利權(quán)的剩余有效期為15年，但根據(jù)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)技術(shù)發(fā)展的分析，該專利權(quán)的使用壽命為10年。2011年12月31日，由于政府新法規(guī)的出臺(tái)使得使用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法再銷售，并且該專利權(quán)無(wú)其他任何用途。則2011年因該專利權(quán)的攤銷和報(bào)廢對(duì)公司利潤(rùn)總額的影響為（  ）元。

甲公司將賬面價(jià)值為4 000萬(wàn)元的一套大型電子計(jì)算機(jī)以融資租賃方式租賃給B企業(yè)。租賃合同規(guī)定：(1) B企業(yè)租賃該設(shè)備48個(gè)月，每6個(gè)月月末支付租金600萬(wàn)元；(2)除固定租金外，甲公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售額的1%提成，據(jù)測(cè)算平均每月提成約為2萬(wàn)元；(3)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為900萬(wàn)元；(4)與承租人和甲公司均無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為750萬(wàn)元。（5）租賃開(kāi)始日該資產(chǎn)公允價(jià)值為5 000萬(wàn)元，估計(jì)資產(chǎn)余值為1800萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的有（  ）。

甲公司2010年1月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)并投入使用，初始人賬價(jià)值為80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)攤銷期限為10年，采用直線法攤銷。2010年12月31日和2011年l2月31日，對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額分別為67.5萬(wàn)元和52萬(wàn)元。假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)攤銷期限和攤銷方法不變，則2012年6月30日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是()萬(wàn)元。（2013年）