快速查題-稅務師試題

甲公司為一家制造性企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年4月1日，為降低采購成本，向乙公司一次購進了三套不同型號且有不同生產能力的設備X、Y和Z。甲公司以銀行存款支付貨款880000元、增值稅稅額149600元，包裝費20000元。X設備在安裝過程中領用生產用原材料賬面成本20000元，支付安裝費30000元。假定設備X、Y和Z分別滿足固定資產的定義及其確認條件，公允價值分別為300000元、250000元、450000元。假設不考慮其他相關稅費，則X設備的入賬價值為（   ）元。

某項融資租賃合同，租賃期為8年，承租人每年年末支付租金100萬元，承租人擔保的資產余值為50萬元，與承租人有關的A公司擔保余值為20萬元，租賃期間，履約成本共50萬元，或有租金20萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為（?。┤f元。

甲公司于2015年1月1日采用經營租賃方式從乙公司租入機器設備一臺，租期為4年，設備價值為200萬元，預計使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。乙公司另外還承擔了甲公司的費用4萬元。2015年甲公司應就此項租賃確認的租金費用為（?。┤f元。

下列交易事項中，不會影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有（?。?。

下列各項關于承租人與融資租賃有關會計處理的表述中，不正確的有（?。?。

下列資產計提的資產減值準備，在相應持有期間可以通過損益轉回的是()。

長江公司以其擁有的專利權與華山公司交換生產設備一臺，具有商業(yè)實質。專利權的賬面價值為300萬元（未計提減值準備）.公允價值和計稅價格均為420萬元，適用的增值稅稅率6%。設備的賬面原價為600萬元，已計提折舊170萬元，已計提減值準備30萬元，公允價值和計稅基礎均為400萬元，適用增值稅稅率17%。在資產交換過程中，華山公司收到長江公司支付的樸價22.8萬元。假設華山公司和長江公司分別向對方開具增值稅專用發(fā)票。則華山公司換入的專利權人賬價值為()萬元。(2015年學員回憶版）

若企業(yè)采用售后回購的方式融人的資金全部用于自建生產廠房，則其所售商品回購價與售價之間的差額，應在售后回購期間內計人()。（2015年學員回憶版）

某外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務，期初即期匯率為1美元＝8.23元人民幣。2015年12月1日收到外國投資者作為投資而投入的生產線，投資各方確認價值為45萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝7.00元人民幣，運輸過程中另外發(fā)生運雜費5萬元人民幣，進口關稅11.25萬元人民幣，安裝調試費6.75萬元人民幣。假設設備當月投入使用，使用年限為10年，預計凈殘值為38萬元，使用年限平均法計提折舊。2017年末設備的可收回金額為30萬美元，即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，則2017年末設備應計提減值為（?。┤f元。

黃河公司于20×7年8月對一條生產線進行改造。該生產線的賬面原價為l 500萬元，累計折舊為500萬元，已提減值準備100萬元。在改造過程中被替換部分的賬面原價為300萬元，替換后按舊件作價銷售10萬元，款項已經收到。改造時購買一臺新設備300萬元，發(fā)生安裝費用20萬元，發(fā)生勞務費用100萬元，領用本公司生產的產品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅）100萬元。在試運行中取得試運行凈收入30萬元。該生產線于20×8年1月改造完工并投入使用，經測定預計可收回金額為l 270萬元，則改造后的生產線的入賬價值為（    ）萬元。