快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司于2016年1月1日取得對(duì)聯(lián)營企業(yè)乙公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司一項(xiàng)A商品的公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為1600萬元。除該A商品外，甲公司取得投資時(shí)乙公司其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。乙公司2016年度利潤表中凈利潤為10000萬元。2016年4月20日乙公司向甲公司銷售B商品一批，銷售價(jià)格為1000萬元，產(chǎn)品成本為800萬元。至2016年12月31日，在甲公司取得投資時(shí)乙公司的上述A商品有80%對(duì)外銷售；乙公司本年度向甲公司銷售的B商品中，甲公司已出售60%給外部獨(dú)立的第三方。2016年6月20日，甲公司將成本為600萬元的C商品以1000萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2016年7月1日，甲公司將其賬面價(jià)值為800萬元的B商品以700萬元的價(jià)格出售給乙公司，有證據(jù)表明其差額是該資產(chǎn)發(fā)生了減值損失，至年末該批商品尚未對(duì)外部第三方出售。2016年1月1日，乙公司按票面金額平價(jià)發(fā)行600萬股優(yōu)先股，優(yōu)先股每股票面金額為100元。該批優(yōu)先股股息不可累積，即當(dāng)年度未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分，不可累積到下一計(jì)息年度。2016年12月31日，乙公司宣告并以現(xiàn)金全額發(fā)放當(dāng)年優(yōu)先股股息，股息率為6%。根據(jù)該優(yōu)先股合同條款規(guī)定，乙公司將該批優(yōu)先股分類為權(quán)益工具，優(yōu)先股股息不在所得稅前列支。甲公司2016年確認(rèn)對(duì)乙公司的投資收益是（?。┤f元。

2012年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該寫字樓的買價(jià)為3000萬元；2012年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為3200萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2012年度利潤總額的影響金額是()萬元。

2015年1月1日，甲公司購入乙公司于2014年1月1日發(fā)行的面值為2000萬元、期限為5年、票面年利率6%、每年12月31日計(jì)提利息、次年年初支付利息的債券，并將其劃分為持有至到期投資，實(shí)際支付購買價(jià)款2038萬元（包括債券利息120萬元，交易稅費(fèi)20萬元），購入債券時(shí)實(shí)際利率為7%；2015年1月10日，甲公司收到購買價(jià)款中包含的乙公司債券利息120萬元。甲公司2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益為()萬元。

甲公司2015年2月1日處置其持有的持有至到期投資，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1060萬元，已收存銀行。該債券系2013年2月1日購進(jìn)，面值為1000萬元，票面年利率為5%，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為100萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元；該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額為30萬元。甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。

2015年1月1日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司分期付息、到期還本的債券12萬張，以銀行存款支付價(jià)款1050萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬元。該債券系乙公司于2014年1月1日發(fā)行，每張債券面值為100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年年末支付當(dāng)年度利息。甲公司擬持有該債券至到期。不考慮其他因素，甲公司從取得乙公司債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。

2013年5月8日，甲公司以每股8元的價(jià)格自二級(jí)市場(chǎng)購人乙公司股票120股，支付價(jià)款960萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元。甲公司將其購人的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2013年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每腮9元。2014年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股5元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格將持續(xù)下跌。2015年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股6元。則甲公司2015年度利潤表因乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格回升應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的對(duì)當(dāng)期損益的影響金額為()萬元。

20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為1年，年租金為200萬元。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為8 000萬元，大于其賬面價(jià)值5 500萬元。20×6年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為9 000萬元。20×7年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款9 500萬元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他因素。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×7年度損益的影響金額是（?。?。

甲公司于2014年8月1日以其無形資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)取得乙公司70%的股份，取得對(duì)乙公司的控制權(quán)。該無形資產(chǎn)原值2000萬元，已累計(jì)攤銷500萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備.2014年8月1日，該無形資產(chǎn)公允價(jià)值為2550萬元。為取得股權(quán)甲公司另支付了50萬元的評(píng)估費(fèi)用。2014年8月1日乙公司可辯認(rèn)公允價(jià)值為4000萬元。甲公司和乙公司之間在交易前沒有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本為()萬元。

乙公司2015年1月3日按每張1049元的價(jià)格溢價(jià)購入丁公司于2015年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元、票面年利率為6%的普通債券8000張，發(fā)生交易費(fèi)用8000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設(shè)實(shí)際年利率為533%，該公司將其作為持有至到期投資核算。則2015年年末該公司持有的該批債券的攤余成本為()元。

下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨的初始計(jì)量說法正確的有()。