8.張先生將已經(jīng)居住6年的一套非普通住房(位于北京市)對(duì)外銷售,取得含稅收入1000萬(wàn)元,當(dāng)初購(gòu)買住房支付價(jià)款300萬(wàn)元,則張先生就此行為應(yīng)繳納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.47.62
B.33.33
C.35
D.50
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9.中國(guó)公民李某2017年通過(guò)J電子商務(wù)企業(yè)(跨境電商)購(gòu)買一款名牌手包,實(shí)際交易價(jià)格是3000元。假定關(guān)稅稅率為10%,則李某上述行為應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.99
B.561
C.392.7
D.510
10.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為17%,退稅率為13%。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元,稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元,出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元,上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )萬(wàn)元。
A.8
B.20
C.6
D.26
11.下列增值稅納稅人中,以1個(gè)月為納稅期限的是( )。
A.商業(yè)銀行
B.財(cái)務(wù)公司
C.信托投資公司
D.保險(xiǎn)公司
8.
【答案】B
【解析】北京市、上海市、廣州市和深圳市的個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的,以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅,張先生應(yīng)繳納的增值稅=(1000-300)÷(1+5%)×5%=33.33(萬(wàn)元)。
9.
【答案】B
【解析】李某所購(gòu)手包超過(guò)單次2000元的限值,按照一般貿(mào)易方式全額征稅。手包不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,從而不繳納消費(fèi)稅。李某上述行為應(yīng)繳納增值稅=3000×(1+10%)×17%=561(元)。
10.
【答案】A
【解析】“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額=FOB×(征稅率-退稅率)=200×(17%-13%)=8(萬(wàn)元)。
11.
【答案】D
【解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以1個(gè)季度為納稅期。保險(xiǎn)公司可以1個(gè)月為納稅期。
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