2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》考點(diǎn):證券公司不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形,更多證券從業(yè)資格考試備考資料,請(qǐng)?jiān)L問(wèn)新東方職上網(wǎng) 證券從業(yè)資格考試網(wǎng)或微信搜索“職上金融人”!
第三節(jié) 與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)
考綱要求
大綱內(nèi)容 | 要求 |
上市公司收購(gòu)以及上市公司重大資產(chǎn)重組等主要法律法規(guī) | 了解 |
證券公司不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形 | 掌握 |
從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)規(guī)劃 | 熟悉 |
財(cái)務(wù)顧問(wèn)的監(jiān)管和法律責(zé)任 | 熟悉 |
【考點(diǎn)一】上市公司收購(gòu)以及上市公司重大資產(chǎn)重組等主要法律法規(guī)
上市公司收購(gòu)以及上市公司重大資產(chǎn)重組等法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司收購(gòu)管理辦法》、《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等。
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【考點(diǎn)二】證券公司不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形
(一)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)要求
1.上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購(gòu)等對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤(rùn)等具有重大影響的并購(gòu)重組活動(dòng)提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)具有上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)),可以依照《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。
2.財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范,誠(chéng)實(shí)守信,勤勉盡責(zé),對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查,對(duì)委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查,出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),并保證其所出具的意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
3.財(cái)務(wù)顧問(wèn)的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,配合財(cái)務(wù)顧問(wèn)履行職責(zé),并向財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供有關(guān)文件及其他必要的信息,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。財(cái)務(wù)顧問(wèn)履行職責(zé),不能減輕或者免除委托人、其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。
4.中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)實(shí)行資格許可管理,對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其負(fù)責(zé)并購(gòu)重組項(xiàng)目的簽名人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人”)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人進(jìn)行自律管理。
(二)證券公司從事財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的條件
證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
1.公司凈資本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。
2.具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度。
3.建立健全的盡職調(diào)查制度,具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制。
4.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
5.公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄。
6.財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人。
7.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
(三)證券公司申請(qǐng)從事財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)提交的文件
證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格,應(yīng)當(dāng)提交下列文件:
1.申請(qǐng)報(bào)告。
2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程。
3.董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員及并購(gòu)重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷。
4.符合規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的證明材料。
5.關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄的說(shuō)明。
6.公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說(shuō)明,包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門(mén)人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷。
7.經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
8.律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)。
9.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。
(四)證券公司不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的情形
《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第九條規(guī)定,證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn):
1.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄。
2.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分。
3.最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。
(五)證券公司不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形
《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第十七條規(guī)定,證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的,應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得與上市公司存在利害關(guān)系;存在下列情形之一的,不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn):
1.持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過(guò)5%,或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事。
2.上市公司持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問(wèn)的股份達(dá)到或者超過(guò)5%,或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事。
3.最近2年財(cái)務(wù)顧問(wèn)與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保,或者最近1年財(cái)務(wù)顧問(wèn)為上市公司提供融資服務(wù)。
4.財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形。
5.在并購(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。
6.與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人獨(dú)立性的其他情形。
【例題·單選題】中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)實(shí)行( )管理。
A.資格許可
B.監(jiān)督管理
C.自律管理
D.注冊(cè)管理
『正確答案』A
『答案解析』本題考查財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)實(shí)行資格許可管理。
【例題·多選題】證券公司從事財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的條件包括( )。
A.具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度
B.建立健全的盡職調(diào)查制度
C.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
D.財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)。證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(1)公司凈資本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。(2)具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度。(3)建立健全的盡職調(diào)查制度,具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制。(4)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。(5)公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄。(6)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人。(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
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