快速查題-會計中級職稱試題

新華公司使用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。新華公司2015年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為2300萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了200萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。則2015年12月31日該項應(yīng)收賬款對遞延所得稅的影響為（　?。?。

A公司2015年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2015年12月31日，該項罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2015年12月31日該項其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

   下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有 (　　)。    

A公司2017年1月3日開始進(jìn)行某項非專利技術(shù)的研發(fā)，截止12月31日發(fā)生研究開發(fā)支出3 000萬元，其中研究階段支出1 600萬元，開發(fā)階段支出1 400萬元（符合資本化條件的支出為1 200萬元）。2018年1月1日該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，A公司無法合理預(yù)計其使用壽命（稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷，假定符合稅收優(yōu)惠條件）。則2018年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（   ）萬元。

甲公司2015年發(fā)生研究開發(fā)支出共計200萬元，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出120萬元，至2015年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷10萬元。假定未發(fā)生其他稅費，且稅法對該項無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計凈殘值與會計核算相同。甲公司適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，下列說法中正確的是(　　)。

甲公司2014年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2300萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2015年年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2015年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為(　　)萬元。

   某股份有限公司20×0年12月31日購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×2年l月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理。該公司20×2年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延稅款借項”項目的金額為(　　)萬元。    

20×3年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是(　　)萬元。

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年年末存貨成本為80萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為0。2017年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。甲公司2016年和2017年均為對外出售存貨。稅法規(guī)定計提的減值損失在發(fā)生實質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則甲公司2017年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。

某公司2001年1月1日遞延稅款賬面累計貸方余額為33萬元，本年度發(fā)生可抵減時間性差異的所得稅影響金額為10萬元，應(yīng)納稅時間性差異的所得稅影響金額為8萬元。則該公司2001年12月31日遞延稅款賬面累計貸方余額為(　　)萬元。