篩選結(jié)果 共找出213題

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接出租，成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租c建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

  • A

    2015年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用210萬元

  • B

    2015年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為470萬元

  • C

    2015年應(yīng)交所得稅為3540萬元

  • D

    2015年所得稅費(fèi)用為3750萬元

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對(duì)應(yīng)的科目有（　?。?/span>

  • A

    所得稅費(fèi)用

  • B

    商譽(yù)

  • C

    資本公積

  • D

    投資收益

企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中不需確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅的影響。（　　）

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

對(duì)于超過3年納稅調(diào)整的暫時(shí)性差異，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

預(yù)收賬款的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

可抵扣暫時(shí)性差異一定確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

對(duì)于固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異均來自于其是否計(jì)提了減值準(zhǔn)備。（　?。?/span>

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。(　　)

  • A

    錯(cuò)

  • B

    對(duì)