會計本科
篩選結(jié)果 共找出24題

（論述題）論述在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當實施的審計程序。

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ABC公司向?qū)徲嬋藛T進行咨詢，這家公司的財務(wù)部有小張、小李、小黃三名會計人員，他們所承擔(dān)的工作主要有以下幾項
（１）記錄并保管總賬。（２）記錄并保管應(yīng)付賬款明細賬。（３）記錄并保管應(yīng)收賬款明細賬。（４）記錄貨幣資金日記賬。

（５）保管填寫支票。（６）發(fā)出銷售退回及折讓的貸項通知單其中除第（６）項的工作量較小外，其余工作量都大體相當，同時，以上三名會計人員的工作能力都不成問題且能力相當。


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【簡答】

試問：如果你作為審計人員，如何應(yīng)用內(nèi)部控制的原理，對上述工作進行劃分，使得他們的工作量相當且能夠起到會計工作內(nèi)部控制的作用，并簡要說明劃分的理由。

關(guān)于控制測試的性質(zhì)，下列描述錯誤的是（）。

A

將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證

B

觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時點，但其也可以測試控制運行的有效性

C

被審計單位針對處理收到的郵政匯款單設(shè)計和執(zhí)行了相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D

詢問本身無法獲取控制有效運行的審計證據(jù)，需要與其他測試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用

下列說法中錯誤的有（）。

A

注冊會計師應(yīng)當根據(jù)實施的審計程序和獲取的審計證據(jù)，評價對認定層次以重大錯報風(fēng)險的評估是否適當

B

財務(wù)報表審計是一個累積和不斷修正的過程

C

當發(fā)現(xiàn)被審計單位控制運行出現(xiàn)偏差時，注冊會計師應(yīng)當了解這些偏差及其潛在后果

D

注冊會計師應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊或錯誤視為孤立發(fā)生的事項

在設(shè)計細節(jié)測試時，注冊會計師確定測試范圍時應(yīng)考慮的因素有樣本量和（）。

A

預(yù)期要達到的測試結(jié)果

B

選樣方法的有效性

C

測試人員的專業(yè)素質(zhì)

D

測試原因

由于金額或性質(zhì)異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易稱之為（）。

A

常規(guī)交易

B

非常規(guī)交易

C

一般交易

D

不正常交易

下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是（）。

A

與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)

B

與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)

C

可能影響多項認定

D

很可能源于薄弱的控制環(huán)境

注冊會計師針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險而確定的總體應(yīng)對措施不包括（）。

A

向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性

B

分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作

C

提供更多的督導(dǎo)

D

在選擇進一步審計程序時，不需注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解

注冊會計師實施的下列審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的是（）。

A

將被審計單位的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)其他企業(yè)相比較，觀察其是否異常

B

了解被審計單位月末與客戶核對應(yīng)收賬款余額的程序

C

以被審計單位的名義向欠款單位函證所應(yīng)收賬款的期末余額

D

了解被審計單位賒銷信用批準政策

下列關(guān)于分析程序的說法中正確的是（）。

A

分析程序可用作風(fēng)險評估程序

B

分析程序可用作實質(zhì)性程序

C

分析程序可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核

D

分析程序可用于控制測試