為查找資產(chǎn)負(fù)債表日未人賬的應(yīng)付款項(xiàng),審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有()。
審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出憑證
追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票,審查相應(yīng)的收貨記錄
取得賣方對(duì)賬單,并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表相核對(duì)
核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與總賬
追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日之前簽發(fā)的驗(yàn)收單
向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款數(shù)額時(shí),應(yīng)重點(diǎn)選取的賬戶有()。
金額較大的
欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的
核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的
賣方對(duì)賬單齊備的
余額為零但為重要供應(yīng)商的
融資租賃固定資產(chǎn)的審查要點(diǎn)包括()。
租賃合同是否合法合規(guī)
計(jì)價(jià)是否正確
支付租金的賬務(wù)處理是否正確
是否按期計(jì)提折舊及其計(jì)算是否正確
合同到期的,所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行
下列各項(xiàng)中,符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有()。
應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)
簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)
貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)
收到購(gòu)貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性
審計(jì)人員對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),為揭示應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)的合理性,有效的分析性復(fù)核方法有()。
將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期比較,分析變動(dòng)原因
計(jì)算并比較分析各期營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)趨勢(shì)
計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率
計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率
計(jì)算并比較分析各期毛利率的變動(dòng)幅度
審計(jì)人員運(yùn)用分析方法對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性進(jìn)行審查時(shí),可以采用的方式有()。
將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額,并將該比例與上期比較
比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額
計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)總值的比例,并與上期比較
分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
分析比較本年度與以前年度的修理費(fèi)
下列有關(guān)材料采購(gòu)內(nèi)部控制的表述,存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有( )。
請(qǐng)購(gòu)單既可由倉(cāng)庫(kù)人員填制,也可由車間、管理部門人員填制
訂購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)
驗(yàn)收人員出差期間,驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購(gòu)人員代為執(zhí)行
財(cái)會(huì)人員收到采購(gòu)發(fā)票后,直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿
收到采購(gòu)發(fā)票前,將材料在倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)存放,暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)
對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列各項(xiàng)中,應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。
積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶
長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶
業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶
債權(quán)人不明確的賬戶
函證回函證明余額相符的賬戶
下列各項(xiàng)中,屬于采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有( )。
應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)
簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)
貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)
收到購(gòu)貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性
被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊,審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。
經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)
融資租入固定資產(chǎn)
季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
單獨(dú)計(jì)價(jià)人賬的土地
已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)