快速查題-稅務師試題

甲公司2013年12月31日應收乙公司賬款2 000萬元，已知乙公司財務狀況不佳，按照當時估計已計提壞賬準備200萬元。2014年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2014年2月18日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計應收乙公司賬款全部無法收回。甲公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，2013年度賬務報告于2014年4月20日經(jīng)董事會批準對外報出，甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素。甲公司因該事項減少2013年12月31日未分配利潤的金額為(　　)萬元。

下列事項中，屬于會計估計變更的是（   ）。

甲公司2009年7月自行研發(fā)完成一項專利權(quán)，并于當月投入使用，實際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元（符合資本化條件），確認為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預計凈殘值為0。2010年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會計人員將其攤銷期限應為8年，錯誤地估計為10年；2009年所得稅申報時已按相關(guān)成本費用的150%進行稅前扣除。稅法規(guī)定該項專利權(quán)的攤銷年限為8年，攤銷方法、預計凈殘值與會計規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤10%計提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2010年1月該公司應（   ）。

乙公司于20×6年年末購入一臺設備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463 500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為l3 500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8年度公司的利潤總額減少（   ）元。

下列各項中，屬于會計估計變更的是（   ）。

丁公司2013年度會計利潤(同應納稅所得額)為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25％.按凈利潤的15％提取盈余公積。該公司2015年5月發(fā)現(xiàn)2013年7月購入的一項專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤，該專利權(quán)2013年和2014年應攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報金額一致)。該公司對上述事項進行處理后.其在2015年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)為()萬元。

2013年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。甲公司2013年12月31日在資產(chǎn)負債表中的“預計負債”項目反映了400萬元的賠償款。2014年3月10日（財務報告批準報出日為3月20日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失500萬元。甲公司不再上訴，并假定賠償款已經(jīng)支付。在上述情況下，報告年度資產(chǎn)負債表中的“預計負債”項目應(　　)萬元。

下列各項中，屬于會計政策變更的是()

企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有（  ）。

資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（   ）。