注冊會計師
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甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性 。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況是（   ） 。

  • A

    財務部主任同時擔任采購部的審批主管

  • B

    記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理

  • C

    行政部經(jīng)理兼任工會主席

  • D

    銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

甲公司是一家食品生產(chǎn)企業(yè) 。最近該公司爆出食品質量丑聞，經(jīng)調查，原因是采購部門采購的原材料質量存在問題 。該公司經(jīng)過自查，發(fā)現(xiàn)采購部并未針對采購環(huán)節(jié)制定明確的質量驗收標準，造成原材料質量失控 。這表明該公司內(nèi)部控制存在（   ） 。

  • A

    設計缺陷

  • B

    運行缺陷

  • C

    重大缺陷

  • D

    重要缺陷

甲公司董事長為李某，總經(jīng)理為王某，財務總監(jiān)為張某，三名獨立董事為趙某、辛某、侯某 。則該公司董事會在設立審計委員會時，最佳的人選是（   ） 。

  • A

    李某、王某、張某

  • B

    趙某、辛某、侯某

  • C

    李某、張某、趙某

  • D

    王某、張某、侯某

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》，下列需關注的主要風險是（）。

  • A

    人力資源結構不合理，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

  • B

    內(nèi)部機構設計不科學，可能導致機構重疊

  • C

    治理結構形同虛設，可能導致難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

  • D

    員工權益保護不夠，導致員工積極性受挫

甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產(chǎn)品質量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是（）。

  • A

    社會責任

  • B

    權利和責任的分配

  • C

    組織結構

  • D

    管理哲學

甲公司在市區(qū)繁華地帶擁有一家大型酒店，入住率一直達不到管理層的期望值 。經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)原因是客人對該酒店的安全存在疑慮，導致入住率不高 。為此，該酒店決定投入資金在酒店每個角落都安裝閉路電視攝像頭，并在醒目地點安排保安巡邏 。從內(nèi)部控制的角度看，這些措施屬于（   ） 。

  • A

    人員控制

  • B

    監(jiān)督及管理控制

  • C

    組織控制

  • D

    財產(chǎn)保護控制

評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果 。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（   ） 。

  • A

    調查問卷

  • B

    實地查驗

  • C

    審閱與檢查

  • D

    個別訪談

在一般情況下，（）負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

  • A

    總經(jīng)理

  • B

    財務部

  • C

    審計委員會

  • D

    外部審計師

下列各項關于企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。

  • A

    企業(yè)對于已貼現(xiàn)的票據(jù)和逾期票據(jù)，應進行追索監(jiān)控和跟蹤管理

  • B

    企業(yè)財會部門負責辦理往來資金結算，同時負責應收賬款的催收

  • C

    企業(yè)銷售業(yè)務談判應當吸收財會.法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄

  • D

    企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應該建立嚴格的信用保證制度

授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和（   ）的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任 。

  • A

    特別授權

  • B

    組織授權

  • C

    日常授權

  • D

    專門授權