注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出130

識別出被審計單位違反法律法規(guī)的行為,下列各項程序中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的有()

  • A

    了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

  • B

    評價識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計師風(fēng)險評估的影響

  • C

    就識別出的所有違反法律法規(guī)的行為與治理層進行溝通

  • D

    評價被審計單位書面聲明的可靠性

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)是一家上市公司,2013年10月25日聘請了ABC會計師事務(wù)所為其審計2013年財務(wù)報表。在對關(guān)聯(lián)方進行審計時,項目組成員展開了討論,并得出了以下觀點:

(1)為確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易,注冊會計師應(yīng)當(dāng)對某些可能提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易信息的記錄或文件進行檢查。

(2)如果識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易,注冊會計師應(yīng)及時向上層領(lǐng)導(dǎo)報告,并封鎖消息,以防止其他項目組成員泄露消息給甲公司,使得接下來實施的審計程序失效。

(3)如果審計過程中發(fā)現(xiàn)甲公司與關(guān)聯(lián)方串通舞弊或關(guān)聯(lián)方對甲公司具有支配性影響,注冊會計師應(yīng)檢查甲公司與授權(quán)和批準(zhǔn)相關(guān)的控制。

(4)如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),合理確信管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易是公平交易的披露,注冊會計師可以要求管理層撤銷此披露。

(5)甲公司的所得稅納稅申報表無助于確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易。

要求:根據(jù)以上項目組成員討論的內(nèi)容,分析各個觀點是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請簡要說明理由。

注冊會計師評估舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險時,通常采用的方法有( ? ?)。

  • A

    詢問

  • B

    評價舞弊風(fēng)險要素

  • C

    實施分析程序

  • D

    函證

關(guān)于注冊會計師對被審計單位違反法律法規(guī)行為的審計責(zé)任,下列說法中,正確的是( )。

  • A

    注冊會計師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計單位所有的違反法律法規(guī)行為

  • B

    針對通常對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定,注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

  • C

    注冊會計師沒有責(zé)任專門實施審計程序以發(fā)現(xiàn)被審計單位的違反法律法規(guī)行為

  • D

    對被審計單位的違反法律法規(guī)行為,注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中予以反映

注冊會計師識別和評估出的以下風(fēng)險中,屬于管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險有( ? ?)。

  • A

    隱瞞關(guān)聯(lián)方交易

  • B

    故意提前確認(rèn)收入

  • C

    濫用會計政策變更

  • D

    發(fā)現(xiàn)了前期會計差錯并進行更正

在識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的過程中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問的內(nèi)容有( ? ?)。

  • A

    對財務(wù)報表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估

  • B

    就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報

  • C

    對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程

  • D

    是否就管理層的經(jīng)營理念和道德觀念向員工通報

為了達(dá)到粉飾財務(wù)報表的目的,下列管理層虛增收入或提前確認(rèn)收入的舞弊手段中,恰當(dāng)?shù)挠? ? ?)。

  • A

    管理層為了虛構(gòu)銷售收入,將商品從某一地點移送至另一地點,以出庫單和運輸單據(jù)為依據(jù)記錄銷售收入

  • B

    通過虛開商品銷售發(fā)票虛增收入,而將貨款掛在應(yīng)收賬款中,并可能在以后期間計提壞賬準(zhǔn)備,或在期后沖銷

  • C

    采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時,故意低估預(yù)計總成本或多計實際發(fā)生的成本,以通過高估完工百分比的方法實現(xiàn)當(dāng)期多確認(rèn)收入

  • D

    以明顯高于其他客戶的價格向未披露的關(guān)聯(lián)方銷售商品

在識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時,下列各項中,注冊會計師不應(yīng)當(dāng)未經(jīng)評估直接假定存在舞弊風(fēng)險的有( ? ?)。

  • A

    收入的確認(rèn)

  • B

    交易性金融資產(chǎn)的計價

  • C

    存貨的可變現(xiàn)凈值

  • D

    應(yīng)付賬款的完整性

關(guān)于財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮,下列說法中正確的是()。

  • A

    針對通常對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定,注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

  • B

    審計準(zhǔn)則所規(guī)定的違反法律法規(guī),指的是被審計單位有意或無意違背包括適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)在內(nèi)的現(xiàn)行法律法規(guī)的行為

  • C

    違反法律法規(guī)包括由治理層、管理層或員工實施的、與被審計單位經(jīng)營活動無關(guān)的不當(dāng)個人行為

  • D

    如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財務(wù)報表具有重大影響,且未能在財務(wù)報表中得到充分反映,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見

?被審計單位存在的下列情況中,可能為管理層編制虛假財務(wù)報表提供了機會的是(? ? ?)。

A

管理層未能及時糾正發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制重大缺陷

B

在審計事項上經(jīng)常與現(xiàn)任注冊會計師產(chǎn)生爭議

C

信息技術(shù)人員因不能勝任業(yè)務(wù)而頻繁更換

D

難以應(yīng)對技術(shù)變革、利率調(diào)整等因素的急劇變化