某中外合資冶金聯(lián)合企業(yè)2月開采鐵礦石3000噸,進(jìn)口鐵礦石8000噸。當(dāng)月開采和進(jìn)口的鐵礦石均有40%用于冶煉鋼鐵,50%用于銷售。其他資料:
(1)進(jìn)口鐵礦石到岸價格10萬美元,另支付給自己的采購代理人傭金0.5萬元人民幣,關(guān)稅稅率2%;
(2)向境外某采礦咨詢企業(yè)支付咨詢費,合同規(guī)定支付含稅咨詢費5萬美元,并取得解繳稅款的稅收繳款憑證;
(3)銷售自采鐵礦石1500噸,取得銷售額15萬元,銷售進(jìn)口鐵礦石4000噸,取得銷售額60萬元,銷售白產(chǎn)鋼材3000噸,取得銷售額300萬元(均不含增值稅);支付銷售運費,取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,運費金額2萬元;
(4)企業(yè)將150噸鋼材交付某商業(yè)企業(yè)代銷,當(dāng)月沒有收到代銷清單,但收到含稅代銷款12萬元;
(5)企業(yè)收到三個月前交付代銷鋼材的代銷清單,注明100噸代銷鋼材全部銷售完畢,扣除上月已收到的代銷款10萬元,還有1.7萬元款項(含增值稅)將在下月結(jié)清。
假定需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證,美元與人民幣的折合率為6,與該企業(yè)有經(jīng)濟活動的外商在我國均未設(shè)代理機構(gòu)和代理人。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)該企業(yè)進(jìn)口應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅;
(3)該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的增值稅;
(4)該企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅;
(5)假定稅務(wù)機關(guān)派一名稅務(wù)稽查人員執(zhí)工作證來該企業(yè)檢查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒有履行代扣代繳的責(zé)任,該稽查人員當(dāng)場制作《稅務(wù)行政處罰決定書》,處該企業(yè)未扣稅款1倍的罰款。上述行政行為是否存在問題。