注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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甲公司經(jīng)營不善，進(jìn)行破產(chǎn)清算，以下說法中正確的是（? ? ? ）。

A

公司財(cái)產(chǎn)在按照公司法和破產(chǎn)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清償后的剩余財(cái)產(chǎn)不足以支付優(yōu)先股股息的，由優(yōu)先股股東按人數(shù)平均分配

B

公司財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向優(yōu)先股股東支付未派發(fā)的股息

C

公司財(cái)產(chǎn)在按照公司法和破產(chǎn)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清償后的剩余財(cái)產(chǎn)，優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東受償

D

以上都正確

某平息債券面值為1 200元，每半年付息一次，目前該債券的市場(chǎng)價(jià)格為1 000元，則關(guān)于投資該債券的到期收益率與票面利率的關(guān)系，下列說法正確的是（? ? ? ）。

A

到期收益率小于票面利率

B

到期收益率大于票面利率

C

到期收益率等于票面利率

D

無法判斷

對(duì)于平息債券而言，下列說法不正確的是（ ? ? ）。

  • A

    如果以折價(jià)發(fā)行，其到期收益率將超過債券的票面利率

  • B

    如果以折價(jià)發(fā)行，其到期收益率將低于債券的票面利率

  • C

    在任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)，市場(chǎng)利率的變化都會(huì)影響債券的到期收益率和債券價(jià)格

  • D

    如果債券到期收益率不變，則債券投資的內(nèi)含報(bào)酬率等于其到期收益率

對(duì)于平息債券，下列表述中不正確的是( ? ?)。

  • A

    當(dāng)票面利率與市場(chǎng)利率不一致時(shí)，期限越長，債券價(jià)值越偏離債券面值

  • B

    當(dāng)票面利率與市場(chǎng)利率一致時(shí)，期限的長短對(duì)債券價(jià)值沒有影響

  • C

    對(duì)于流通債券，即使票面利率低于市場(chǎng)利率，其債券價(jià)值也有可能會(huì)高于面值

  • D

    加快付息頻率，會(huì)使市場(chǎng)利率高于票面利率的債券價(jià)值提高

某企業(yè)于2015年6月1日以10萬元購得面值為1000元的新發(fā)行債券100張，票面利率為8％，2年期，每年支付一次利息，則2015年6月1日該債券的到期收益率為（?。?。

  • A

    16％

  • B

    8％

  • C

    10％

  • D

    12％

下列關(guān)于發(fā)行優(yōu)先股的表述中，不正確的是（?。?/p>

  • A

    優(yōu)先股的發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額

  • B

    公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

  • C

    上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股

  • D

    優(yōu)先股發(fā)行后可以申請(qǐng)上市交易或轉(zhuǎn)讓，不設(shè)限售期

甲上市公司2013年度的利潤分配方案是每10股派發(fā)現(xiàn)金股利12元，預(yù)計(jì)公司股利可以10%的速度穩(wěn)定增長，股東要求的收益率為12%。于股權(quán)登記日，甲公司股票的預(yù)期價(jià)格為（ ）元。

  • A

    60

  • B

    61.2

  • C

    66

  • D

    67.2

根據(jù)股利增長模型估計(jì)權(quán)益資本成本時(shí)，下列表述中正確的有（?。?/p>

  • A

    使用股利增長模型的主要問題是估計(jì)長期平均增長率g

  • B

    歷史增長率法很少單獨(dú)應(yīng)用，它僅僅是估計(jì)股利增長率的一個(gè)參考，或者是一個(gè)需要調(diào)整的基礎(chǔ)

  • C

    在增長率的估計(jì)方法中，采用可持續(xù)增長率法可能是最好的方法

  • D

    可持續(xù)增長率法不宜單獨(dú)使用，需要與其他方法結(jié)合使用

對(duì)于平息債券而言，下列說法不正確的是（ ? ? ）。

  • A

    如果以折價(jià)發(fā)行，其到期收益率將超過債券的票面利率

  • B

    如果以折價(jià)發(fā)行，其到期收益率將低于債券的票面

  • C

    在任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)，市場(chǎng)利率的變化都會(huì)影響債券的到期收益率和債券價(jià)格

  • D

    如果債券到期收益率不變，則債券投資的內(nèi)含報(bào)酬率等于其到期收益率

債券A和債券B是兩只在同一資本市場(chǎng)上剛發(fā)行的按年付息的平息債券。它們的面值和票面利率均相同，只是到期時(shí)間不同。假設(shè)兩只債券的風(fēng)險(xiǎn)相同，并且等風(fēng)險(xiǎn)投資的必要報(bào)酬率低于票面利率，則（?。?。

  • A

    償還期限長的債券價(jià)值低

  • B

    償還期限長的債券價(jià)值高

  • C

    兩只債券的價(jià)值相同

  • D

    兩只債券的價(jià)值不同，但不能判斷其高低