注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出1499題

按照財政部等有關部門的規(guī)定，相關企業(yè)要針對自身開展內(nèi)部控制的情況進行自我評價，評價的結(jié)果以內(nèi)部控制評價報告的形式出現(xiàn) 。按照要求，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告的主要內(nèi)容不包括（   ） 。

  • A

    重大缺陷及影響和改進建議

  • B

    評價范圍和程序

  • C

    會計報表審計的意見

  • D

    內(nèi)部控制缺陷及其認定情況

下列關于內(nèi)部控制要素描述錯誤的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)在評估影響目標實現(xiàn)的風險時需要考慮潛在的舞弊行為

  • B

    董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控

  • C

    企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風險降低至可接受水平的控制活動

  • D

    有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下和自下而上的傳遞

乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權(quán)審批控制活動的是（）。

  • A

    企業(yè)制定相關的規(guī)章制度，以倡導文明文化

  • B

    財務部門主管負責審核會計.出納編制的會計憑證

  • C

    相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字

  • D

    會計登記現(xiàn)金與銀行日記賬

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和（   ）的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任 。

  • A

    特別授權(quán)

  • B

    組織授權(quán)

  • C

    日常授權(quán)

  • D

    專門授權(quán)

下列各項關于企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。

  • A

    企業(yè)對于已貼現(xiàn)的票據(jù)和逾期票據(jù)，應進行追索監(jiān)控和跟蹤管理

  • B

    企業(yè)財會部門負責辦理往來資金結(jié)算，同時負責應收賬款的催收

  • C

    企業(yè)銷售業(yè)務談判應當吸收財會.法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄

  • D

    企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應該建立嚴格的信用保證制度

在一般情況下，（）負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

  • A

    總經(jīng)理

  • B

    財務部

  • C

    審計委員會

  • D

    外部審計師

評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結(jié)果 。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（   ） 。

  • A

    調(diào)查問卷

  • B

    實地查驗

  • C

    審閱與檢查

  • D

    個別訪談

甲公司在市區(qū)繁華地帶擁有一家大型酒店，入住率一直達不到管理層的期望值 。經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)原因是客人對該酒店的安全存在疑慮，導致入住率不高 。為此，該酒店決定投入資金在酒店每個角落都安裝閉路電視攝像頭，并在醒目地點安排保安巡邏 。從內(nèi)部控制的角度看，這些措施屬于（   ） 。

  • A

    人員控制

  • B

    監(jiān)督及管理控制

  • C

    組織控制

  • D

    財產(chǎn)保護控制

甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是（）。

  • A

    社會責任

  • B

    權(quán)利和責任的分配

  • C

    組織結(jié)構(gòu)

  • D

    管理哲學

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》，下列需關注的主要風險是（）。

  • A

    人力資源結(jié)構(gòu)不合理，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

  • B

    內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，可能導致機構(gòu)重疊

  • C

    治理結(jié)構(gòu)形同虛設，可能導致難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

  • D

    員工權(quán)益保護不夠，導致員工積極性受挫