注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出247題

甲公司是一家食品企業(yè) 。該公司聘請的會計師事務(wù)所在對其進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司在貨幣資金內(nèi)部控制方面存在以下做法 。下列關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（   ） 。

  • A

    財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

  • B

    對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

  • C

    現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金

  • D

    指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險的是（）。

  • A

    客戶信用管理不到位

  • B

    銷售政策和策略不當，市場預(yù)測不準確

  • C

    銷售過程存在舞弊行為

  • D

    產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法錯誤的是（   ） 。

  • A

    采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

  • B

    企業(yè)可根據(jù)需要確定是否建立采購申請制度

  • C

    在大額購買時，企業(yè)應(yīng)采用招標分析以確定采購價格

  • D

    付款時對于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

以下選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號--銷售業(yè)務(wù)》要求的是（   ） 。

  • A

    重大銷售合同談判時，由銷售、財務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問的意見

  • B

    財務(wù)部門負責辦理銷售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項的回收

  • C

    建立客戶信用檔案，并實施嚴格的新開發(fā)客戶信用審查制度，簡化大客戶的信用審查流程

  • D

    指定專人以函證的方式定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項

下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，不正確的是（   ） 。

  • A

    按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

  • B

    按照內(nèi)部控制嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

  • C

    按照影響內(nèi)部控制目標的具體表現(xiàn)形式分為財務(wù)報告相關(guān)缺陷和非財務(wù)報告相關(guān)缺陷

  • D

    按照內(nèi)部控制的對象分為財務(wù)報告相關(guān)缺陷和非財務(wù)報告相關(guān)缺陷

甲公司近年來十分關(guān)注資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險不包括（）。

  • A

    存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量.存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷

  • B

    固定資產(chǎn)更新改造不夠.使用效能低下.維護不當.產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力.資產(chǎn)價值貶損.安全事故頻發(fā)或資源浪費

  • C

    研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足.保護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

  • D

    無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù).權(quán)屬不清.技術(shù)落后.存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛.缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。以下關(guān)于審計委員會與內(nèi)部審計關(guān)系的說法中，不正確的是（）。

  • A

    審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性

  • B

    審計委員會應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘

  • C

    審計委員會應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責任

  • D

    審計委員會雖然會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)，但是并不負責復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃

評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿.記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（）。

  • A

    調(diào)查問卷

  • B

    實地查驗

  • C

    審閱與檢查

  • D

    個別訪談

按照財政部等有關(guān)部門的規(guī)定，相關(guān)企業(yè)要針對自身開展內(nèi)部控制的情況進行自我評價，評價的結(jié)果以內(nèi)部控制評價報告的形式出現(xiàn) 。按照要求，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告的主要內(nèi)容不包括（   ） 。

  • A

    重大缺陷及影響和改進建議

  • B

    評價范圍和程序

  • C

    會計報表審計的意見

  • D

    內(nèi)部控制缺陷及其認定情況

下列關(guān)于內(nèi)部控制要素描述錯誤的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)在評估影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險時需要考慮潛在的舞弊行為

  • B

    董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效施以監(jiān)控

  • C

    企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動

  • D

    有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下和自下而上的傳遞