按照控制的功能,可以將內部控制分為( )
會計信息控制和經(jīng)營決策控制
預防式控制和察覺式控制
事前控制、事中控制和事后控制
財產(chǎn)物資控制和信息系統(tǒng)控制
確保所有的資產(chǎn)均能得到恰當?shù)目刂?,以及所有的?jīng)濟業(yè)務均能得以全面、完整和準確的記錄的控制活動屬于( )。
業(yè)務授權控制
職責分工控制
憑證與記錄控制
實物控制
下列各項中,屬于內部控制中實物控制的是( )。
顧客賒銷限額的批準
憑證的預先連續(xù)編號
財產(chǎn)物資的定期盤點
重大資產(chǎn)購置的授權
確保所有的資產(chǎn)均能得到恰當?shù)目刂?,以及所有的?jīng)濟業(yè)務均能得以全面、完整和準確的記錄的控制活動屬于( )。
業(yè)務授權控制
職責分工控制
憑證與記錄控制
實物控制
下列情況中,不應納入實質性審查重點領域的有( )。
內部控制執(zhí)行有效的領域
缺少內部控制的重要業(yè)務領域
內部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域
內部控制沒有發(fā)揮作用的領域【考點五】內部控制測評結果的利用
(一)資料2017年2月,某審計組對N公司2016年度財務收支情況進行審計。有關業(yè)務情況和資料如下:1審計人員在對N公司內部控制進行調查了解時發(fā)現(xiàn):(1)出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務,同時保管支票和財務專用章。(2) 因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置,不實行定期存貨盤點制度,存貨出庫單未連續(xù)編號。(3)某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準。(4)未設立專門的內部審計機構,但在總經(jīng)理辦公室專門設立稽查專員從事公司內部審計業(yè)務。(5)財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調節(jié)表。(6)公司所有的資本性預算經(jīng)過董事會批準后方可生效。2審計人員執(zhí)行了下列審計程序:(1)分析比較各月材料和產(chǎn)品成本差異率,判斷是否存在人為調節(jié)生產(chǎn)成本和存貨余額的可能。(2)抽查部分存貨入庫.出庫業(yè)務,追蹤其業(yè)務處理。(3)選擇若干標準成本與實際成本差異較大的賬戶,檢查其差異調整有無差異分析記錄和被授權人批準。(4)審查庫存原材料的明細賬的記錄,復算結存成本。(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案?!百Y料1”中,同時違反內部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是:
出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務,同時保管支票和財務專用章
因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置,不實行定期存貨盤點制度,存貨出庫單未連續(xù)編號
某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準
財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調節(jié)表
下列內部控制活動中,屬于察覺式控制的是( )
銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管
每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點
財務軟件自動檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等
只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬
社會審計人員在財務報表審計中對內部控制進行初評后,認為應該測試內部控制有效的情況是( )。
內部控制的設置極不健全
內部控制風險極低
管理當局極不重視內部控制建立工作
難以對內部控制的健全性做出評價
下列各項中,屬于業(yè)務授權控制的是( )。
客戶賒銷限額的批準
表賬證之間的定期核對
原材料采購和會計記錄職責的分離
財產(chǎn)物資的專人保管制度
財務報表審計中,審計人員在對內部控制進行初評后,應當實施內部控制測試的情形是( )
進行內部控制測試成本較高
內部控制設計存在重大缺陷
內部控制設計合理且預期運行有效
難以對內部控制的健全性和有效性作出評價