在采購與付款循環(huán)中,下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號的是:
訂購單和驗(yàn)收單
訂購單和請購單
驗(yàn)收單和請購單
請購單和付款憑單
為了證實(shí)被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性,審計人員應(yīng)實(shí)施的審計程序是(?。?。
檢查訂購單是否連續(xù)編號
計算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比率,并與上年相比較
抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證
抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批
審計人員審查應(yīng)付賬款時,發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元、賬齡已有2年,但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員,均未能取得證據(jù)來證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)(?。?/span>
作出賬實(shí)不符結(jié)論
核對賬表
函證債權(quán)人
直接調(diào)整賬項(xiàng)
下列各項(xiàng)中,違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是:
驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號
定期與供應(yīng)商核對往來款項(xiàng)
采購部門提出采購申請
對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單、請購單進(jìn)行內(nèi)部檢查
審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時,發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收部門與財會部門未能相互分離,這種情況可能導(dǎo)致( )。
采購部門購入過量或不必要的物資
未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬
應(yīng)付賬款記錄不正確
未及時向特定債權(quán)人支付貨款
(一)資料2017年3月,某審計組對X公司2016年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)采購業(yè)務(wù)情況和資料如下:1審計組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn):(1)采購部門按照物資使用部門提出的采購量,與供應(yīng)商簽訂采購合同;(2)公司未設(shè)置獨(dú)立的驗(yàn)收部門和專職的驗(yàn)收人員,會計人員進(jìn)行驗(yàn)收并根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對采購原材料的數(shù)量.單價.金額等信息核實(shí)后登記入賬;(3)對于采購不合格的物資,通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系辦理退.換或手續(xù);(4)采購物資驗(yàn)收合格后,全部直接運(yùn)送至使用部門等待使用。2在審查采購業(yè)務(wù)記錄真實(shí)性時,發(fā)現(xiàn)物資采購明細(xì)賬中有一筆12月27日采購業(yè)務(wù),核對采購發(fā)票,采購金額為15000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2550元,采購過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元(不考慮增值稅),采購人員差旅費(fèi)500元。3審核應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表發(fā)現(xiàn),有一筆4年前發(fā)生的對乙公司6萬元債務(wù)。(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。根據(jù)“資料2”的表述,該批購入物資的成本應(yīng)該是:
16000元
18550元
19050元
15000元
為了檢查采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性,審計人員可以采取的測評程序有(?。?。
抽取部分采購業(yè)務(wù),檢查請購單是否經(jīng)過批準(zhǔn)
檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號
比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動情況
向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款
觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于倉庫保管部門
審計人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測評時,應(yīng)實(shí)施的審計程序有( )。
驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全
索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報告,檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)特性
檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況
分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費(fèi),查明有無異常變動
檢查折舊額計算的正確性
在實(shí)施固定資產(chǎn)審計時,如果審計人員發(fā)現(xiàn)與以前年度相比,審計期間的折舊費(fèi)用大幅度增加,則可能的原因有( )。
已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷
存在大量閑置的固定資產(chǎn)
新購置大量固定資產(chǎn)
折舊額的計算有誤
固定資產(chǎn)折舊方法變更
審計人員運(yùn)用抽樣方法對應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí),決定樣本量大小的因素有(?。?。
應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件
應(yīng)付款項(xiàng)的重要性
以前年度的審計結(jié)果
應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)賬戶數(shù)量
內(nèi)部控制的健全性及有效性