注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出210題

下列各選項(xiàng)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有（）。

  • A

    購(gòu)置摩托車自用

  • B

    購(gòu)置汽車自用

  • C

    購(gòu)置游艇自用

  • D

    購(gòu)置水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

下列關(guān)于增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的有（   ） 。

  • A

    航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，征收增值稅

  • B

    國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，適用11%增值稅稅率

  • C

    采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

  • D

    采取以舊換新方式銷售貨物的都應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格

下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（   ） 。

  • A

    以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

  • B

    以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）

  • C

    還本銷售方式銷售貨物，銷售額計(jì)算不得扣減還本支出

  • D

    中國(guó)電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額

下列出口業(yè)務(wù)中，適用增值稅免稅政策的有（   ） 。

  • A

    已使用過的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票）

  • B

    非出口企業(yè)委托出口的貨物

  • C

    來料加工復(fù)出口的貨物

  • D

    出口企業(yè)對(duì)外投資的出口貨物

下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的有（   ） 。

  • A

    發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

  • B

    直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天

  • C

    預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天

  • D

    賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天

下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有（   ） 。

  • A

    折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票（金額欄）情形下的折扣額

  • B

    銷售折扣額

  • C

    銷售折讓額

  • D

    銷售退貨額

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

某生產(chǎn)電器的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8000元，增值稅1360元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；(2)銷售自產(chǎn)的A型電器60件，取得含稅收入13000元；(3)將自產(chǎn)的3件A型電器無(wú)償贈(zèng)送給客戶；(4)將使用過的一批包裝物銷售，取得含稅收入2400元；(5)將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，取得含稅售價(jià)15000元；(6)委托一外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，關(guān)稅稅率為5%，支付了相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，海關(guān)填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口材料應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅 。(2)計(jì)算該企業(yè)銷售包裝物應(yīng)繳納的增值稅 。(3)計(jì)算該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 。

1.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2017年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元.增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元。（2）向國(guó)外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。（3）因管理不善，損失上月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬(wàn)元。（已知：增值稅稅率17%，退稅率15%；消費(fèi)稅稅率10%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城建稅.教育費(fèi)附加和地方教育附加。

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入10萬(wàn)元；(2)采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0 .3萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0 .2萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0 .1萬(wàn)元；(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬(wàn)元，最高零售價(jià)為100萬(wàn)；(4)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8 .5萬(wàn)元；(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款19 .67萬(wàn)元，稅款0 .59萬(wàn)元 。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬(wàn)元 。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣） 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅 。(2)"以舊換新"銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅 。(3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅 。(4)商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅 。