注冊會計師
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企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，其自行分攤的成本可以在所得稅稅前扣除的情形是（　　）。

A

不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)

B

不符合獨立交易原則

C

沒有遵循成本與收益配比原則

D

自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限超過20年

企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務機關可以在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（　?。┠陜?nèi)，實施特別納稅調(diào)整。

A

5

B

10

C

15

D

20

在境內(nèi)設有機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)取得營業(yè)收入240萬元，成本費用90萬元，已知企業(yè)收入不能準確核算，但成本費用可以核算準確。稅務機關核定的利潤率為10%，則應納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A

2.0

B

2.5

C

1.5

D

1.0

我國某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2017年度取得境內(nèi)應納稅所得額200萬元，境外分公司應納稅所得額60萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅9萬元。2017年度該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅是（　　）萬元。

A

46.0

B

50.0

C

55.0

D

56.0

一般情況下，可以適用于所有類型的關聯(lián)交易方法的是（　?。?。

A

成本加成法

B

可比非受控價格法

C

交易凈利潤法

D

再銷售價格法

下列對預約定價安排表述正確的是（　　）。

A

預約定價安排包括單邊和雙邊兩種類型

B

一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收器談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在3 000萬元人民幣以上的企業(yè)

C

適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收器談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易

D

追溯期最長為5年

以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（　?。?/p>

A

受控外國公司規(guī)則

B

風險和資本

C

實際管理機構(gòu)規(guī)則

D

多邊工具

下列構(gòu)成關聯(lián)關系的有（　?。?。

A

企業(yè)一方直接持有另一方股份的30%

B

雙方企業(yè)間接同為第三方所持有的股份達25%以上

C

企業(yè)一方間接持有另一方股份的20%，雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達50%以上

D

由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員占雙方各自半數(shù)以上的

甲企業(yè)境內(nèi)所得100萬元，境外分支機構(gòu)乙虧損65萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?/p>

A

甲企業(yè)境內(nèi)外凈所得35萬元

B

當年甲企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅25萬元

C

境外乙機構(gòu)的65萬元虧損可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D

境外乙機構(gòu)的65萬元虧損可以在不超過5年時間內(nèi)向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補

締約國甲的居民因在締約國乙從事受雇的活動取得的報酬，如僅在締約國甲征稅，無需在締約國乙征稅，應同時符合的條件有（　?。?。

A

該居民在任何12個月中在乙國停留連續(xù)或累計不超過183天

B

該項報酬由并非乙國居民的雇主支付或代表該雇主支付

C

該項報酬不是由雇主設在乙國的常設機構(gòu)或固定基地所負擔

D

該居民與有關公司簽訂的勞務合同表明其與該公司的關系是雇主與雇員關系