注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出146題

某居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過一定的金額，則應(yīng)在報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告。該規(guī)定的金額是（　?。?。

A

100億元

B

10億元

C

55億元

D

5億元

非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議約定采取分期付款方式的，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法，正確的是（　?。?。

A

應(yīng)于合同簽訂時(shí)確認(rèn)收入

B

應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C

根據(jù)合同約定的付款日期分期確定收入

D

應(yīng)于第一次付款時(shí)全額確認(rèn)收入

境內(nèi)某居民企業(yè)某納稅年度取得從甲國(guó)分公司分回的稅后收益45萬元。甲國(guó)規(guī)定的所得稅稅率為20%，但由于該分公司符合當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，實(shí)際只繳納稅款5萬元。假設(shè)適用稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定，該居民企業(yè)的境外所得在境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A

2.5

B

7.5

C

2.25

D

6.25

企業(yè)有下列情形的，可以不準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（　?。?。

A

企業(yè)僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的

B

除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億人民幣以上

C

企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的

D

外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目，符合規(guī)定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。這里所說的直接投資不包括（　?。?。

A

收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)上市公司股份

B

在中國(guó)境內(nèi)投資新建居民企業(yè)

C

從非關(guān)聯(lián)方收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)

D

新增或轉(zhuǎn)增中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)實(shí)收資本或者資本公積

甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，取得利潤(rùn)30萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)300萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將330萬元的利潤(rùn)按照7∶3在甲企業(yè)和乙企業(yè)之間分配。該調(diào)整方法是（　?。?。

A

再銷售價(jià)格法

B

交易凈利潤(rùn)法?

C

可比非受控價(jià)格法

D

利潤(rùn)分割法?

下列各項(xiàng)中，符合居民享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定的有（　　）。

A

申請(qǐng)人可以就其構(gòu)成中國(guó)稅收居民的任一公歷年度申請(qǐng)開具《稅收居民證明》

B

中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

C

申請(qǐng)人填報(bào)或報(bào)送的資料應(yīng)當(dāng)采用中文文本

D

申請(qǐng)人申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)表和規(guī)定的資料的原件

下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的表述，正確的有（　?。?。

A

代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。

B

代表機(jī)構(gòu)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)按照增值稅相關(guān)法規(guī)計(jì)算繳納應(yīng)納稅款

C
代表機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
D

代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，也需要計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有（　　）。

A

主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢

B

本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢

C

同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供

D

同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源

聯(lián)合國(guó)范本強(qiáng)調(diào)，收入來源國(guó)對(duì)國(guó)際資本收入的征稅應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（　?。?/p>

A

考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用，以保證對(duì)這種收入按其凈值征稅??

B

稅率不宜過高，以免挫傷投資積極性

C

收入是否合法 ?

D

考慮同提供資金的國(guó)家適當(dāng)?shù)胤窒矶愂帐杖??