注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有（? ? ? ）。

A

擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B

已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C

財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的

D

與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

下列選項(xiàng)中（　?。儆趦?nèi)部審計(jì)師的職能。

A

幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序和做法

B

幫助董事會(huì)和管理層評(píng)價(jià)在收購計(jì)劃及實(shí)施過程中的安全措施及控制

C

確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E，來應(yīng)對(duì)控制的不足

D

確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確的記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)

下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷的是（　?。?。

A

設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行

B

缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制

C

執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實(shí)施控制

D

現(xiàn)有控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

下列選項(xiàng)中屬于審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)的是（　?。?/p>

A

審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況

B

審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)信息披露內(nèi)容

C

復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

D

監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的工作

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的規(guī)定，下列說法正確的有（? ? ? ）。

A

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)

B

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加描述段予以披露

C

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)

D

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見

下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送的表述中符合《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求的有（　?。?。

A

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日

B

企業(yè)應(yīng)當(dāng)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日后3個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

C

企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D

對(duì)于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的所有事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)從以下（　?。┓矫鎸?duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核,以確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。

A

技術(shù)才能?

B

專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

C

組織中的地位?

D

職能范圍

材料全屏

MT公司成立于1998年，是一家專門從事通信產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及銷售的國際化高科技通信公司。2000年MT公司在美國納斯達(dá)克成功上市，當(dāng)年?duì)I業(yè)額僅0.76億美元，上市后MT公司抓住了電信改革后中國電信和中國網(wǎng)通進(jìn)軍移動(dòng)通信市場(chǎng)的需求和機(jī)遇，大力發(fā)展小靈通業(yè)務(wù)，從此進(jìn)入了“無競(jìng)爭(zhēng)”的細(xì)分市場(chǎng)，其銷售額也在7年內(nèi)增長(zhǎng)過百倍，公司的員工數(shù)量也在急劇膨脹，從2000年的500人增長(zhǎng)到2007年的7000多人。MT公司的高管多為技術(shù)人員出身制度管理公司”的概念相對(duì)薄弱。業(yè)務(wù)的飛速增長(zhǎng)使公司來不及建立新的政策和程序，導(dǎo)致聘任的員工不具備充分的勝任能力。例如該公司的財(cái)務(wù)人員缺乏必要的專業(yè)訓(xùn)練，財(cái)務(wù)報(bào)告多次出現(xiàn)違規(guī)和虛假等問題。公司后來還發(fā)現(xiàn)公司出納張某并不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，卻因?yàn)樨?cái)務(wù)經(jīng)理的親屬關(guān)系就進(jìn)入公司上崗工作。很多子公司也存在失控的問題，如子公司A在事先未上報(bào)總部的情況下，以MT公司名義與客戶簽訂了有償服務(wù)合同，而該客戶本應(yīng)有義務(wù)為MT公司提供這項(xiàng)服務(wù)；又如，子公司B與客戶簽訂合同后，發(fā)現(xiàn)該客戶無法履約被證明是一家無資質(zhì)的皮包公司。隨著公司小靈通業(yè)務(wù)的急劇萎縮與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的受挫，公司很多員工紛紛跳槽，少數(shù)業(yè)務(wù)骨干還帶走了一些公司客戶、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密到公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，給MT公司帶來了很大的損失，其銷售業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，并于2012年被納斯達(dá)克摘牌而黯然退市。

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【簡(jiǎn)答題】

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，簡(jiǎn)要分析MT公司在合同訂立環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)部控制缺陷。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列說法正確的是（????? ）。

A

企業(yè)內(nèi)部的各部門和人員接觸存貨，都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)

B

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查

C

對(duì)于存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查一般是每?jī)赡赀M(jìn)行一次

D

對(duì)于存貨的入庫、出庫及庫存情況，定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)即可，不需要倉儲(chǔ)部門做存貨的詳細(xì)記錄

下列各項(xiàng)中，不屬于我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動(dòng)要素的要求中規(guī)定的控制措施的是（????? ）。

A

財(cái)務(wù)決算控制

B

不相容職務(wù)分離控制

C

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

D

運(yùn)營分析控制