快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

內(nèi)部控制是指公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序:運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)

內(nèi)部控制是一種目標(biāo)

內(nèi)部控制可以提供絕對(duì)保證

內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程僅需各級(jí)管理層的參與

項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付

價(jià)款支付與可行性研究

可行性研究與決策

竣工決算與審計(jì)

一般物資或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

小額零星物資或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式

大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

一般物資或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議

現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

采購(gòu)執(zhí)行與授權(quán)審批

導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展

喪失發(fā)展機(jī)遇

導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張

導(dǎo)致資源浪費(fèi)

企業(yè)內(nèi)部的各部門和人員接觸存貨，都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查

對(duì)于存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查一般是每?jī)赡赀M(jìn)行一次

對(duì)于存貨的入庫、出庫及庫存情況，定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)即可，不需要倉(cāng)儲(chǔ)部門做存貨的詳細(xì)記錄

企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資自信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)客戶服務(wù)和跟蹤

銷售部門辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序

建立處理重大事項(xiàng)的機(jī)制，如與相關(guān)部門溝通、評(píng)價(jià)影響以及確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明

內(nèi)部控制的有效性

內(nèi)部控制的完整性

內(nèi)部控制的合規(guī)性?

內(nèi)部控制的充分性