快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司為增值稅一般納稅人，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2016年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、增值稅稅額為J8.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元。另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費。(2)2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價1000元（不舍增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月（包括購貨當月）于月束等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨教和以后各期貨款。(3)5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元（不古增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。(4)10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價680元（不含增值稅）.單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貸款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2016年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)根據(jù)資料(1)，下列各項表述中正確的有()。A1月1日甲公司應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入110萬元B1月1日甲公司應(yīng)確認其他應(yīng)付款110萬元C.1月1日甲公司應(yīng)確認遞延收益10萬元D1月31日甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用2萬元(2)2016年1月2日，甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品對應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入()元。A8000B.10000C40000D.50000(3)針對事項(3)，甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時，應(yīng)沖減()。A主營業(yè)務(wù)收入15000元B主營業(yè)務(wù)成本10400元C.預(yù)計負債1600元D.應(yīng)交稅費一應(yīng)變增值稅（銷項稅額）510元(4)甲公司2016年1月份應(yīng)交增值稅()元。A14790B.17340C31790D221340(5)甲公司2016年1月份應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收人()元。A88000B.187000C190000D199000(6)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響金額是()元。A—66000B—16500C16500D66000

甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價I000元（不含增值稅），增值稅稅率為17%：乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項.乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開其增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2015年12月15日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同.合同約定，甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品100件，單位售價10000元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，丙公司收到B產(chǎn)品后2個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為7000元。因B產(chǎn)品為新產(chǎn)品，無法估計退貨率。甲公司于2015年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。至2015年12月31日止，上述A、B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貸方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單）時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間不會發(fā)生改變；甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得顴用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2015年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品發(fā)生退貨20件，B產(chǎn)品未發(fā)生退貨；至A、B產(chǎn)品退貨期滿.2015年出售的A產(chǎn)品實際退貨30件，B產(chǎn)品發(fā)生退貨2件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)不考慮資產(chǎn)負債表日后事項，甲公司因銷售A、B產(chǎn)品對2015年度利潤總額的彩響是()萬元。A94B.8C.6.4D11(2)甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2015年度確認的遞延所得稅費用是()萬元。A-0.2B.-7.7C.7.7D.0.2(3)下列關(guān)于甲公司2016年A產(chǎn)品銷售退回會計處理的表述中，正確的是()。A20件A產(chǎn)品退貨應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后事項處理，10件A產(chǎn)品退貨應(yīng)沖減2016年的銷售收入B2015年度財務(wù)報告批準對外報出日后至退貨期滿，銷售退回的A產(chǎn)品會減少2016年銷售收入C2015年度財務(wù)報告批準對外報出日后至退貨期滿，銷售退回的A產(chǎn)品會增加2016年銷售收入D20件A產(chǎn)品退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項(4)下列關(guān)于甲公司2016年B產(chǎn)品會計處理的表述中，正確的是()。A98件B產(chǎn)品應(yīng)追溯調(diào)整確認為2015年的銷售收入B98件B產(chǎn)品應(yīng)在2016年確認銷售收入C退貨的2件B產(chǎn)品應(yīng)沖減2015年的銷售收入D98件B產(chǎn)品應(yīng)在2016年確認銷售收入，退貨的2件B產(chǎn)品應(yīng)沖減2015年的銷售收入