想要順利通過基金從業(yè)資格考試,就要堅(jiān)持每天學(xué)習(xí),不要三天打魚兩天曬網(wǎng),新東方職上網(wǎng)小編為各位考生整理了基金法律法規(guī)的知識點(diǎn)內(nèi)容,希望能夠幫助各位考生復(fù)習(xí)備考。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
基金運(yùn)作信息披露2
【所屬章節(jié)】:
本知識點(diǎn)屬于《基金法律法規(guī)》第二十章-基金的信息披露
【知識點(diǎn)】基金運(yùn)作信息披露
基金運(yùn)作信息披露
二、 基金定期公告
(一)基金季度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi),編制完成基金季度報(bào)告,并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上?;鸷贤Р蛔?個(gè)月的,基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
(二)基金半年度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi),編制完成基金半年度報(bào)告,并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上,將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。
與年度報(bào)告相比,半年度報(bào)告的披露有以下特點(diǎn):
1、 半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。
2、 半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會計(jì)年度的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3、 半年度報(bào)告披露凈值增長率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告需要披露過去1個(gè)月的凈值增長率,但無須披露過去5年的凈值增長率。
4、 半年度報(bào)告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。
5、 半年度報(bào)告的管理人報(bào)告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告。
6、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露。半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告更新的信息,并遵循重要性原則進(jìn)行披露。
7、 重大事件揭示中,半年度報(bào)告只報(bào)告期內(nèi)改聘會計(jì)師事務(wù)所的情況,無須披露支付給聘任會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬及事務(wù)所已提供審計(jì)服務(wù)的年限等。
8、 半年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注無須對重要的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說明;而年度報(bào)告摘要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注在說明報(bào)表項(xiàng)目部分時(shí),則因?qū)徲?jì)意見的不同而有所差別。
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