注冊會計師
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企業(yè)進行內部控制評價時，發(fā)現(xiàn)采購部門的部分采購項目未按制度規(guī)定進行公開招標。按照內部控制缺陷的本質分類，這種缺陷屬于( )。

  • A

    一般缺陷

  • B

    運行缺陷

  • C

    重要缺陷

  • D

    設計缺陷

A公司是一家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會正在考慮如何在充分解決客戶投訴方面加強內控；并且鑒于競爭對手公司最近因濫用會計準則而倒閉，該董事會還考慮要加強對正確編制會計記錄的控制。為了解決上述問題，無論是從法律角度還是從運營角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計委員會。根據以上信息可以判斷，下列各項不屬于該公司審計委員會職能的是（）。

  • A

    監(jiān)督內審部門，核查內審是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據而設計的程序

  • B

    負責指定和撤換公司的外聘審計師

  • C

    應每年至少與內外部審計師會面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計問題在內的事項

  • D

    在掌握了關于內控系統(tǒng)的重大審計發(fā)現(xiàn)及事項后，及時向公司管理層匯報

（此知識點已不適用）依據《企業(yè)內部控制應用指引第3號——人力資源》，下列需關注的主要風險是（?。?。

  • A

    人力資源結構不合理，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

  • B

    內部機構設計不科學，可能導致機構重疊

  • C

    治理結構形同虛設，可能導致難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

  • D

    員工權益保護不夠，導致員工積極性受挫

下列行為表明企業(yè)銷售業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在內部控制薄弱環(huán)節(jié)的有()。
  • A

    甲企業(yè)今年逾期應收賬款金額大幅增加，其中絕大部分都與新客戶有關

  • B

    乙企業(yè)對初次建立業(yè)務關系的新客戶，通常要求其開立以乙企業(yè)為受益人的銀行付款保函

  • C

    丙企業(yè)年末業(yè)績大增，但來年年初卻產生大量退貨

  • D

    丁企業(yè)最近開始投產使用新的一體化的采購銷售系統(tǒng)，原系統(tǒng)中存在的相關業(yè)務數據未導入到新系統(tǒng)中

下列各項關于企業(yè)采購環(huán)節(jié)內部控制措施的表述中，錯誤的是（）。
  • A

    不得安排同一機構辦理采購業(yè)務的全過程

  • B

    對于超預算和預算外采購項目，應先辦理請購手續(xù)，再履行預算調整程序

  • C

    大宗采購應當根據市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調整

  • D

    一般物資或勞務的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

從宏觀環(huán)境角度簡要分析藍天公司2008年初創(chuàng)時光伏產業(yè)所面臨的機會與2010年后光伏產業(yè)所面臨的威脅。

從產業(yè)五種競爭力角度分析藍天公司從2008年開始經營光伏電池板業(yè)務時所面臨的機會與2010年后所面臨的威脅。

闡述企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要類型，簡要分析藍天公司與合作伙伴所結成的戰(zhàn)略聯(lián)盟的類型、各方的主要動因。

簡要分析藍天公司企業(yè)能力的主要表現(xiàn)。

簡要分析藍天公司在發(fā)展中注重規(guī)避的主要市場風險。(2015年教材對該知識點進行了重新表述)

依據《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》，簡要分析藍天公司在采用OEM方式經營光伏電池板業(yè)務時注重規(guī)避的主要風險，并分析藍天公司在此項業(yè)務中還應當防范哪些風險。

下面關于內部控制的表述，符合COSO委員會定義的有：（ ）。
  • A

    內部控制是企業(yè)要追求的一套目標

  • B

    內部控制主要是由企業(yè)內相應的職能部門來執(zhí)行的

  • C

    內部控制做好了，企業(yè)的經營目標就一定能實現(xiàn)

  • D

    內部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法

根據COSO委員會的定義，內部控制的三項目標是：（ ）。
  • A

    確保財務報告的可靠性

  • B

    保持與公司治理的一致性

  • C

    取得經營的效率和有效性

  • D

    遵循適用的法律法規(guī)

關于企業(yè)工程項目內部控制措施（）。
  • A

    招標前，企業(yè)自行決定是否編標底

  • B

    確定中標人前，企業(yè)可與投標人談判

  • C

    從事科研的結構不能從事科研評審

  • D

    項目立項，報董事會或類似權利機構審議

依據《企業(yè)內部控制應用指引第4號——社會責任》，分析愛寶公司生產銷售AB2202號嬰兒車在履行社會責任方面需要關注的主要風險。

簡述法律風險與合規(guī)風險的內涵，分析如果愛寶公司生產銷售AB2202號嬰兒車確實存在嚴重的質量問題，愛寶公司將面臨的法律風險與合規(guī)風險。

以愛寶公司生產銷售AB2202號嬰兒車為例，闡述以風險為基點的風險管理成本的主要類型。